Los activos de bajo valor reducen la carga fiscal y pueden amortizarse en su totalidad inmediatamente. Tanto los empleados como los autónomos se benefician de esto. Sin embargo, se aplican condiciones.
Activos de bajo valor: lo más importante en resumen
- Los activos necesarios para trabajar pueden reducir la carga fiscal.
- Para que se vendan como un activo de bajo valor, deben cumplir con ciertos criterios.
- Los empleados, los autónomos y los comerciantes pueden vender activos de bajo valor.
- Cualquiera que tenga ingresos de activos de capital debe tomar un desvío para el reconocimiento de impuestos.
¿Qué es un activo de bajo valor?
De acuerdo con el artículo 6, párrafo 2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se entiende por activo de bajo valor (GWG) un objeto de uso independiente, móvil y de desgaste con costos de adquisición o fabricación de hasta 800 EUR (neto). Antes de 2018, el límite máximo era de 410 euros (neto).
Los empleados pueden deducir un activo de bajo valor en su totalidad de los impuestos en el año de adquisición. Y los autónomos o empresarios también pueden utilizar el GWG para fines fiscales y así reducir la carga fiscal.
Como empleado, deduzca los activos de los impuestos
¿Cómo pueden los empleados deducir de impuestos los activos que no son de bajo valor?
Básicamente, los activos, si no son de bajo valor, es decir, su compra o fabricación superan los 800 euros, deben amortizarse a efectos fiscales durante la duración de su uso. El período de tiempo que incluye esta duración se registra oficialmente en las llamadas tablas de depreciación, es decir, las tablas de deducción por desgaste, del Ministerio Federal de Finanzas.
Por ejemplo, la tabla de activos que se pueden utilizar en general y comprar después del 31 de diciembre de 2000 proporciona una vida útil de tres años para una PC, siete años para equipos fotográficos y ocho años para trituradoras de documentos.
Sin embargo, estos períodos de tiempo solo se aplican si se ha superado el límite financiero anterior. Si los costes de adquisición o producción son sólo hasta 800 euros, el activo puede deducirse inmediatamente en su totalidad a efectos fiscales.
¿Qué pueden vender los empleados como un activo de bajo valor?
Los siguientes tres criterios son fundamentales cuando se trata de la posibilidad de deducir el activo como impuesto de bajo valor:
- La propiedad está desgastada y es movible.
Esto significa que el activo debe perder valor con el tiempo. Además, debe poder moverse de un lugar a otro. Esto incluye, por ejemplo, una máquina de fax o un teléfono. Una patente o un edificio no pueden ser un bien de bajo valor debido a la falta de movilidad. - Se puede utilizar de forma independiente.
El activo de bajo valor también debe poder utilizarse de forma independiente. Eso significa que tiene que funcionar independientemente de otros dispositivos y tener sentido por sí solo. Un ejemplo clásico es una impresora que no tiene función sin una computadora conectada y, por lo tanto, no es un activo de bajo valor. - El activo no es más caro que 800 euros.
Si el activo se encuentra dentro de un marco financiero que lo clasifica como de bajo valor, en principio puede deducirse en su totalidad como gastos relacionados con los ingresos de forma inmediata.
También es importante que se requiera el GWG para trabajar. Si se utiliza exclusivamente para fines privados, no es posible la deducción fiscal.
Los activos típicos para empleados que se pueden deducir como GWG incluyen:
- Ordenador personal
- Silla de oficina
- software
- grabadora de voz
- archivador
- ropa de trabajo tipica
- Herramientas
- Revistas de negocio
- Libros de referencia
- Material de oficina
Los ordenadores, mesas y material de oficina pertenecen a los típicos bienes económicos de bajo valor, pero no deben superar los 800 euros.
Si el empleado puede reclamar doble limpieza en la declaración de impuestos, otros objetos son deducibles de impuestos como activos de bajo valor, siempre que no cuesten más de 800 euros y se utilicen para equipar el segundo apartamento. Esto incluye, por ejemplo:
- armarios
- cama
- mesa
- Sillas
- Lavadora
- Lámparas
- Muebles pequeños
- platos
- Cortinas
¿Qué no pueden vender los empleados como un activo de bajo valor?
Los objetos cuya compra fue superior a 800 euros, no cumplen los criterios adicionales mencionados anteriormente y los que no se utilizan para la actividad profesional no pueden venderse como activos de bajo valor.
Un televisor que utiliza un periodista en la oficina central para seguir las noticias actuales, por ejemplo, se puede dejar de lado como un GWG. Sin embargo, si la televisión se utiliza exclusivamente para fines privados, no es adecuada para reducir la carga fiscal.
Si un dispositivo solo se usa parcialmente para negocios y de otra manera para uso privado, solo la porción comercial correspondiente se puede deducir de los impuestos.
¿Dónde tiene que ingresar el activo de bajo valor en la declaración de impuestos?
Si un activo de bajo valor debe deducirse de impuestos inmediatamente, los costos incurridos deben ingresarse en la segunda página del Apéndice N en el campo 42 de la declaración de impuestos sobre la renta. El punto correspondiente se denomina "Gastos comerciales: gastos por equipo de trabajo".
Si el activo solo se usa parcialmente de manera profesional, solo se indica el monto parcial correspondiente. Si un PC nuevo que se utiliza a partes iguales con fines comerciales y privados, por ejemplo, cuesta 750 euros, debes consignar 375 euros en tu declaración de impuestos.
Estos gastos no tienen que documentarse inicialmente. Sin embargo, los contribuyentes deben poder demostrar los costos a solicitud de la oficina de impuestos.
Los activos de bajo valor se pueden deducir de impuestos inmediatamente.
¿Qué pueden vender los empresarios y los autónomos como un activo de bajo valor?
Cualquier persona que trabaje por cuenta propia o que reciba sus ingresos de una empresa comercial puede elegir entre varias opciones sobre cómo le gustaría deducir el GWG:
- Depreciación inmediata en el año de adquisición
Si los costos de adquisición o producción del activo no superan los 800 EUR y se cumplen los demás criterios para un activo de bajo valor, los autónomos y los comerciantes también pueden vender la propiedad por completo en el año de adquisición. - Depreciación lineal durante la vida útil operativa
Como alternativa a la depreciación inmediata, los autónomos y comerciantes también pueden dar de baja el activo en partes durante la vida útil operativa, año tras año. Aquí nuevamente las tablas de depreciación del Ministerio Federal de Finanzas se vuelven imprescindibles. Numerosas tablas de depreciación para los diversos sectores económicos están disponibles para descargar en el sitio web de la autoridad. Proporcionan información sobre las respectivas vidas útiles de varios activos. - Depreciación de varios activos de bajo valor a través de una depreciación de grupo
Por último, pero no menos importante, los autónomos y los comerciantes tienen la opción de combinar varios activos en un elemento colectivo y luego cancelarlos juntos durante un período de cinco años (Sección 6, Párrafo 2a, Frase 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta). Este proceso también se denomina depreciación del grupo. La amortización del pool es siempre una posibilidad de amortización fiscal si los objetos individuales cuestan más de 250 euros pero no más de 1.000 euros. Los trabajadores autónomos o comerciantes luego cancelan el 20 por ciento del monto total a efectos fiscales cada año. La vida útil es irrelevante para este tipo de depreciación. Tampoco es esencial si los activos del grupo se han vendido mientras tanto (Sección 6, Párrafo 2a, Frase 3 EStG).Si un autónomo o un comerciante se decide por esta variante de depreciación mediante un elemento colectivo, se aplica a todas las LVA o ninguna. Por lo tanto, debe cancelar todos los activos de bajo valor de esta manera, o no podrá hacerlo por ninguno.
Activos de bajo valor con ingresos de activos de capital
Cualquiera que tenga ingresos de los activos de capital no puede deducir los activos de bajo valor de los impuestos con la misma facilidad, porque el impuesto de retención y la suma global del ahorrador excluyen la deducción de los gastos relacionados con los ingresos realmente incurridos. Las líneas correspondientes ya no se encuentran en el anexo KAP de la declaración del impuesto sobre la renta.
Todavía hay una forma de deducir los activos de bajo valor: si los costes publicitarios incurridos para los activos de bajo valor superan la suma global del ahorrador de 801 euros (1.602 euros para las personas casadas), los contribuyentes pueden enumerar estos costes en un resumen y adjuntarlos a la declaración del impuesto sobre la renta. . Todo lo que queda por hacer es solicitar a la oficina de impuestos que se deduzcan estos costos.