La fiscalidad de las pensiones existe en Alemania desde 2005. Sin embargo, todavía plantea muchas preguntas: ¿Qué tan alto es el subsidio de pensión? ¿Qué pueden deducir los pensionistas de los impuestos? ¿Y quién tiene que presentar una declaración de impuestos de todos modos? Puede encontrar toda la información sobre impuestos a las pensiones aquí.
¿Qué son los impuestos a las pensiones?
El 1 de enero de 2005 entró en vigor en Alemania la denominada Ley de Renta de la Vejez (AltEinkG). Desde entonces, se ha aplicado el principio de impuestos posteriores. Esto significa que los importes gastados en pensiones durante la vida laboral están cada vez más libres de impuestos. Sin embargo, a cambio, se gravan las pensiones.
Lo que suena negativo a primera vista suele ser una ventaja, ya que los gastos por concepto de vejez reducen la carga fiscal durante la jornada laboral. Esto facilita la provisión de jubilación. Posteriormente, cuando vence la tributación descendente, los ingresos suelen ser menores y, en consecuencia, también lo son las contribuciones tributarias a la pensión. Por tanto, la fiscalidad está pasando de la fase de empleo con una tasa impositiva más alta a los ingresos de jubilación con una tasa impositiva más baja.
¿Quién se ve afectado por los impuestos a las pensiones?
Los impuestos a las pensiones no afectan a todos los jubilados. Los pensionistas solo están sujetos a impuestos si los ingresos (de la pensión y posiblemente también de los ingresos adicionales) superan una determinada asignación básica. El monto de esta asignación básica se ajusta anualmente. Si los ingresos son menores, están libres de impuestos.
Cualquiera que haya pagado contribuciones de pensión por el monto promedio al seguro de pensión legal durante su vida laboral y no pueda mostrar ningún ingreso adicional en la jubilación (por ejemplo, de un alquiler), por lo tanto, es muy probable que solo tenga ingresos que estén dentro de este crédito fiscal básico. Si este es el caso, no es necesario pagar impuestos al jubilarse.
Tan pronto como los ingresos de una pensión y diversos ingresos complementarios superan una determinada asignación básica, los pensionistas están sujetos a impuestos.
¿Qué tan alto es el subsidio básico para los impuestos a las pensiones?
En 2019, la desgravación básica libre de impuestos es de 9.168 euros para solteros y de 18.336 euros para personas casadas con cotización conjunta. En 2020 se incrementará a 9.408 euros y 18.816 euros respectivamente.
Por cierto, la oficina de impuestos averigua automáticamente si se excede la asignación básica libre de impuestos: el seguro de pensión legal y las instituciones que pueden proporcionar beneficios adicionales están obligadas a informar a la oficina de impuestos los montos pagados de acuerdo con el artículo 22a de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Allí se comprueba si un pensionista está sujeto a impuestos o no.
¿Qué ingresos hay que tributar?
El impuesto a las pensiones no solo tiene que pagarse sobre los beneficios derivados del seguro de pensiones obligatorio. Cualquiera que haya pensado en una prestación de jubilación con una pensión Riester o una pensión Rürup también debe pagar impuestos sobre estas pensiones. Lo mismo se aplica a los pagos de las instituciones de pensiones profesionales o del fondo de jubilación agrícola.
También están sujetos a impuestos otros ingresos, como los derivados del alquiler o arrendamiento, del empleo secundario, los ingresos por inversiones o similares.
¿Cuánto porcentaje se debe gravar?
La cuantía de la parte de la pensión que debe gravarse depende del año de jubilación. Cuanto más tarde ocurre, mayor es la carga fiscal, porque la parte imponible de las ganancias aumenta gradualmente.
El punto de partida para los niveles de impuestos a las pensiones se estableció en 2005. A partir de este momento, la parte de la pensión gravable aumenta anualmente en un dos por ciento hasta 2020. A partir de entonces, continúa en pasos del uno por ciento, por lo que la pensión completa está sujeta a impuestos a partir de 2040.
¿Qué es la exención de impuestos a las pensiones?
El factor más importante para calcular la carga fiscal es la asignación de pensión personal. Establece qué parte de la pensión permanece libre de impuestos. El monto de la exención de la pensión personal se basa en el año de jubilación. La primera pensión bruta anual completa es esencial aquí. Cualquiera que se jubile en julio de 2019 calcula la exención de impuestos de la primera pensión bruta anual en 2020.
Para las pensiones brutas anuales que se pagan en 2019, la exención de pensión es del 22 por ciento. Una persona soltera que percibe una pensión de 15.000 euros, por ejemplo, utiliza una exención de 3.300 euros anuales.
Importante: Este valor es válido de por vida, los futuros aumentos de pensión no influyen en la asignación de pensión personal. La reducción gradual del subsidio de pensión tampoco es esencial para todos aquellos que ya se han jubilado.
Ejemplo: el Sr. Meier se jubilará en julio de 2019. Su monto libre de impuestos está determinado por la primera pensión bruta anual completa, es decir, la de 2020: 20 por ciento. Su pensión bruta anual del seguro de pensiones obligatorio es de 18.000 euros en 2020. Su exención de pensión corresponde al 20 por ciento de esta, es decir, 3.600 euros.
En julio de 2025, el Sr. Meier recibirá un aumento de pensión. Ahora recibe una pensión de 18.360 euros anuales. Su pensión se mantiene sin cambios y sigue siendo de 3.600 euros. Tiene que pagar impuestos sobre su pensión 14.760 euros.
Así es como se grava la pensión legal
En este ejemplo, una pareja casada con una pensión de 2600 € al mes, tasada en conjunto, con el seguro médico obligatorio, tributa de la siguiente manera:
| Inicio de la jubilación en 2016 | Inicio de la jubilación en 2021 | La pensión comienza en 2026 | |
|---|---|---|---|
Pensión anual bruta | 31.200 euros | 31.200 euros | 31.200 euros |
- Subsidio de pensión |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4.368 euros |
|
= ingresos relevantes para impuestos |
22.464 euros |
25.272 euros | 26.832 euros |
- Gastos de pensión | - 3.354 euros | - 3.354 euros | - 3.354 euros |
- Costos publicitarios de tarifa plana | - 204 euros | - 204 euros | - 204 euros |
- Tarifa plana para gastos especiales | - 72 euros | - 72 euros | - 72 euros |
= renta imponible | 18.834 euros | 21.642 euros | 23.202 euros |
carga fiscal anual |
224 euros |
700 euros |
1.004 euros |
El ejemplo de cálculo supone que en 2021 y 2026 se seguirán aplicando las mismas asignaciones básicas, sumas globales y contribuciones al seguro de salud obligatorio y al seguro de atención a largo plazo que en 2016.
Si comparas las asignaciones de pensión de tres jubilados con las mismas pensiones que se han jubilado en diferentes momentos, puedes ver claramente la diferencia en las asignaciones de pensión y la carga fiscal anual resultante: cuanto más tarde te jubiles, mayores serán los impuestos a pagar.
¿Todos los jubilados tienen que presentar una declaración de impuestos?
Como pensionista, generalmente no está obligado a presentar una declaración de impuestos a la oficina de impuestos. Sin embargo, es obligatorio ceder siempre que los ingresos de la pensión o pensiones y cualquier ingreso adicional supere la asignación básica libre de impuestos. Si este es el caso, debe observar con especial atención los plazos aplicables para presentar la declaración de impuestos. De lo contrario, existe el riesgo de un cargo por retraso sensible.
Presentar una declaración de impuestos es inevitable si la oficina de impuestos lo solicita. Incluso entonces, los plazos son fundamentales para evitar multas innecesarias. También puede evitar que la oficina de impuestos calcule la carga fiscal y posiblemente tenga que pagar más impuestos de los necesarios.
Que puedes vender
Los jubilados deben pagar impuestos sobre los ingresos totales que excedan la exención de pensión y la exención básica. Sin embargo, como es el caso de las personas ocupadas, existen formas completamente legales de reducir la cantidad de impuestos a pagar. Estos consejos para ahorrar impuestos para los jubilados valen la pena:
- Cantidades globales: 102 euros de gastos de publicidad y 36 euros de gastos especiales se pueden deducir a tanto alzado, es decir, sin justificante. Estas sumas se duplican para los cónyuges evaluados conjuntamente.
- Gastos de pensión: las contribuciones al seguro médico y de asistencia a largo plazo, así como al seguro de responsabilidad civil y de accidentes, también pueden ser deducibles de impuestos para los jubilados.
- Discapacidad: Para las personas con discapacidad, según el grado de restricción, se aplican tarifas planas de 310 a 1.420 euros anuales.
- Cargas extraordinarias : Los costos médicos que no son reembolsados por el fondo del seguro médico o los servicios de apoyo a un familiar cercano también son deducibles si exceden la carga razonable.
- Ayuda en la casa: Los pensionistas (como todos los demás hogares) pueden deducir los gastos de artesanos o servicios relacionados con el hogar hasta el máximo legal.
- Otras fuentes de ingresos: se aplican asignaciones individuales para seguros de vida e ingresos por intereses o ingresos por alquileres. Por tanto, la declaración de impuestos resulta rentable para los pensionistas.
¿Cuál es la tasa impositiva para los impuestos a las pensiones?
Se aplica la misma tasa de impuesto progresiva a los pensionistas que a las personas empleadas: cuanto mayor es la renta anual, mayor es la tasa de impuesto. Es del 14 por ciento con una renta justo por encima de la desgravación fiscal básica y oscila hasta una tributación del 45 por ciento con una renta de alrededor de 260.000 euros anuales para personas solteras.
¿Los pensionistas tienen que pagar el recargo solidario?
Tanto para los jubilados como para los ocupados, es obligatorio pagar el recargo solidario del 5,5 por ciento. También es posible que deba pagar el impuesto eclesiástico.
Residencia en el extranjero: ¿Cómo se grava la pensión?
Quienes se jubilan en el extranjero deben tener cuidado porque aquí amenaza una trampa fiscal: se considera que cualquier persona que pase más de seis meses al año en el extranjero está sujeta a una obligación tributaria limitada en Alemania. En concreto, esto significa que no se pueden reclamar ni la asignación básica ni los gastos especiales. Por lo tanto, la carga fiscal resultante es rápidamente significativamente más alta que para los pensionistas que residen en Alemania.
Es bueno saberlo: La oficina de impuestos de Neubrandenburg siempre es responsable de los pensionistas que residen en el extranjero. Si es necesario, también se puede enviar aquí una solicitud de responsabilidad fiscal ilimitada.