Una cuenta de subsidio a la vivienda siempre entra en juego cuando se utiliza el llamado Wohn-Riester. Aquí le diremos cómo funciona, qué son los impuestos posteriores y cómo puede encontrar la mejor solución para pagar su deuda tributaria.
El estado apoya a las personas que piensan en la provisión de jubilación desde el principio con exenciones y bonificaciones fiscales. Una de las peculiaridades de la llamada pensión Riester es que siempre se grava aguas abajo. Lo mismo se aplica a Wohn-Riestern, ahorros para el hogar con financiación estatal. Esto significa que las asignaciones estatales para la prestación por vejez están inicialmente libres de impuestos y los impuestos deben pagarse más tarde, es decir, en el momento de la jubilación.
Dado que la tasa impositiva individual en la edad de jubilación a veces es más baja que en el momento del empleo remunerado, la tributación posterior puede ser enormemente valiosa y hacer que la compra de una propiedad sea más asequible que con los ahorros ordinarios de la sociedad de construcción.
¿Por qué hay una cuenta de subsidio de vivienda?
En el caso de Wohn-Riester, el estado apoya la adquisición de propiedad residencial ocupada por el propietario a través de asignaciones. A diferencia de otras medidas de Riester, aquí no se paga ninguna pensión adicional de Riester en la vejez, que podría gravarse en consecuencia. En cambio, los bienes raíces se compran antes de la jubilación. Para poder calcular aún la obligación tributaria resultante del subsidio, existe la cuenta del subsidio de vivienda.
¿Qué es la cuenta del subsidio de vivienda?
La cuenta del subsidio de vivienda es una cuenta ficticia que se crea como parte del Wohn-Riestern. Todos los importes financiados (actualmente un máximo de 2.100 euros anuales) están documentados y registrados en él. Hasta que comience la jubilación, se pagan intereses sobre los montos registrados al 2% anual. Este interés sirve para compensar el hecho de que el inmueble residencial adquirido con la ayuda del subsidio ya está habitado por el beneficiario y el beneficiario se beneficia del a veces considerable aumento de valor. El monto de la cuenta de subsidio de vivienda, que aumenta año tras año, representa el crédito imponible al inicio de la jubilación.
¿Cuándo son los impuestos para Wohn-Riestern?
Como ya se mencionó anteriormente, la tributación del Riestern residencial se lleva a cabo aguas abajo. Esto significa que los impuestos solo deben pagarse cuando el beneficiario alcanza la edad de jubilación (actualmente 67 años).
En términos de impuestos, puede elegir entre un impuesto único o el monto reducido.
Cuenta de subsidio de vivienda: ¿tributación única o monto de reducción?
Dependiendo del monto de otros ingresos y también de las circunstancias personales, cuando el beneficiario se jubila, se decide si y en qué monto deben pagarse los impuestos.
El saldo acreedor ficticio de la cuenta del subsidio de vivienda se puede gravar posteriormente de dos formas diferentes:
1. Impuestos únicos
2. Importe de reducción
¿Qué es un impuesto único?
Con la tributación única, el beneficiario paga la deuda tributaria en su totalidad en un solo pago. La ventaja de esta variante es que solo el 70 por ciento de la suma acumulada está sujeta a impuestos. El 30 por ciento restante permanece libre de impuestos. La desventaja, sin embargo, es que el pago único puede conducir a un aumento en la tasa impositiva, que en algunos casos puede eliminar rápidamente el descuento del 30 por ciento.
¿Cuál es el monto de la reducción?
Alternativamente, la tributación posterior también es posible mediante el llamado monto de reducción. Con esta variante, la obligación tributaria no se paga en una sola suma, sino durante un período de tiempo más largo. Este período comienza con el inicio de la jubilación y finaliza con el 85º cumpleaños del beneficiario.
Al comienzo de la pensión, el monto anotado en la cuenta del subsidio de vivienda se divide por el número de años hasta que el beneficiario cumpla los 85 años. (A partir de la jubilación a la edad de 67 años, actualmente son 18 años). La suma resultante se agrega a la renta imponible anual y se tributa adecuadamente.
¿Qué fiscalidad es mejor?
No hay una respuesta general sobre cuál de las dos variantes es más favorable en casos individuales. El factor decisivo aquí es qué tan alto es el ingreso anual regular al que se suma el monto de la cuenta del subsidio de vivienda. La tasa impositiva individual también juega un papel. Aquí se debe consultar a un asesor fiscal para asegurarse de que la imposición única, a pesar de la reducción del 30 por ciento en la base imponible, no dé lugar a una carga fiscal superior a la devolución del impuesto a pagar hasta los 85 años.
Cuenta de subsidio a la vivienda: ejemplo de tributación de subsidios
Como ejemplo de tributación de la subvención, se debe asumir aquí un inmueble con un valor de mercado de 500.000 euros. El beneficiario tiene 35 años, 150.000 euros de patrimonio neto y, por tanto, debe financiar 350.000 euros.
Suponiendo un tipo de interés anual efectivo del 1,8% y un tipo mensual de 1.740 euros, la propiedad se amortizará en 20 años.
Cada año el beneficiario debe recaudar 20.880 euros para las cuotas de amortización. Estos se financian con 2.100 euros anuales. Estos 2.100 euros se registran en la cuenta de la subvención a la vivienda al año y devengan un 2% de interés anual.
Si esta cantidad se recibe en la cuenta ficticia durante un período de 20 años, el monto acumulado en ella asciende a 42.000 euros, con un tipo de interés anual del 2% a 51.577 euros.
Cuando vence la financiación, el beneficiario tiene 55 años. Hasta que se cumpla la edad de jubilación en doce años, el monto de la cuenta del subsidio de vivienda seguirá devengando intereses al 2% anual. Tras el total de 32 años que han pasado, allí se han acumulado 65.412 euros. Si esta cantidad se devuelve con un pago único, solo el 70%, es decir, 45.788 euros, estaría sujeto a impuestos.
Sin embargo, si la suma acumulada se paga uniformemente antes de que la persona cumpla 85 años, el resultado es una pensión mensual ficticia de 303 euros (65.412 euros / 18 años / 12 meses), que debe gravarse al tipo impositivo individual.
