Cualquiera que haya completado una formación inicial, como la licenciatura, reclama el costo total de alojamiento, viaje, aprendizaje y equipo de trabajo en el segundo grado.
Próxima ronda en una disputa de larga data sobre si los gastos de formación profesional o estudios pueden deducirse como gastos relacionados con los ingresos o como gastos especiales: las oficinas de impuestos emiten evaluaciones del impuesto sobre la renta para la formación profesional o los gastos de estudio como provisionales. El Ministerio Federal de Hacienda ha instruido a las autoridades tributarias (carta de 20 de febrero de 2015) agregar este punto al denominado “Catálogo Provisional”, según la Nueva Asociación de Asociaciones de Ayudas Tributarias Salariales (NVL).
Ilimitado
El hecho de que pueda reclamar los gastos de su formación como gastos comerciales o gastos especiales puede tener importantes consecuencias financieras para usted. Porque los gastos de publicidad se pueden deducir en cantidades ilimitadas y provocar pérdidas que puede traspasar a años posteriores y luego, tan pronto como se pague el primer salario, compensar sus ingresos positivos. Eso reducirá su carga fiscal.
Limitado
Los gastos especiales, por otro lado, solo se pueden reclamar hasta EUR 6,000 por año (desde 2012; anteriormente, máx. EUR 4,000 por año) y solo se pueden compensar con los ingresos del mismo año. “Aquí es exactamente donde radica el problema, porque los períodos de formación suelen ser tiempos de bajos ingresos. Por lo tanto, los gastos especiales a menudo tienen poco efecto, en muchos casos ningún efecto, en términos de reducción de impuestos ”, explica el director gerente de NVL, Uwe Rauhöft.
Consejo de impuestos
Hasta la decisión del Tribunal Constitucional Federal, debe ingresar sus costos de capacitación, como gastos de equipo de trabajo, costos de viaje, tasas de matrícula e intereses de un préstamo estudiantil, como gastos comerciales o gastos comerciales en su declaración de impuestos, independientemente de si se trata de una capacitación inicial o una capacitación adicional, recomienda la NVL. .
Plazos
Reúna diligentemente los documentos durante sus estudios y haga una declaración anual de impuestos. Si presenta voluntariamente su declaración de impuestos de 2014, generalmente tiene hasta el 31 de diciembre de 2018. Debe estar atento a las fechas de años anteriores. Para una declaración de impuestos voluntaria para 2011, el plazo de cuatro años generalmente termina el 31 de diciembre de 2015.
Viajes
El Tribunal Fiscal Federal ha decidido que los gastos reales del viaje de regreso son deducibles para los viajes a la universidad (expediente número VI R 42/11 y VI R 44/10). Cualquiera que conduzca su automóvil puede deducir una tarifa fija de 30 centavos por kilómetro conducido. Quienes usan el transporte público reclaman los costos del boleto. Los pasajeros de un coche compartido que no tienen gastos, sin embargo, se van con las manos vacías.
alojamiento
Incluya el costo total del alojamiento en el lugar de estudio en su declaración de impuestos. La BFH dictaminó que los gastos de alojamiento son deducibles si el lugar de estudio no es el centro de la vida (número de expediente VI R 78/10). Para que las autoridades fiscales reconozcan los costos, debe demostrar que el centro de su vida permanece donde vivía anteriormente. “El centro de la vida es el lugar donde pasas tu tiempo libre con amigos, familiares o en clubes, por ejemplo. Se le debe visitar al menos dos veces al mes ”, explica Rauhöft. Los estudiantes que viven en el lugar de estudio y conducen regularmente a casa se benefician del juicio.