Con la herencia anterior y posterior, los activos se pueden heredar durante generaciones según se desee. Sin embargo, existen desventajas, porque el heredero anterior solo puede disponer de los activos en una medida muy limitada. Además, las autoridades fiscales acceden aquí dos veces.
Pre-herencia y post-herencia: los puntos más importantes en resumen
- El patrimonio se puede gestionar durante varias generaciones mediante pre-herencia y post-herencia.
- El heredero anterior solo puede disponer de los bienes dentro de ciertos límites.
- La herencia posterior está protegida por diversas normativas legales.
- El impuesto sobre sucesiones se adeuda antes y después de la herencia.
- Hay alternativas más sencillas a las bastante complejas pre-herencia y post-herencia.
¿Qué es una pre-herencia? ¿Qué es una post-herencia?
Con los medios de pre-herencia o sucesión posterior, un testador puede determinar en el testamento en qué orden las personas nombradas por él heredarán su patrimonio (artículo 2100 del Código Civil alemán (BGB)).
El autor del testamento también puede determinar la duración de la herencia anterior y posterior para la que una persona tiene derecho a utilizar la herencia. El testador puede así distribuir su propiedad entre varias generaciones según su voluntad, incluso después de su muerte.
El testador nombra a una persona como heredero anterior. De acuerdo con la ley de sucesiones, la herencia posterior sólo adquiere la herencia cuando finaliza la herencia anterior. El autor del testamento es libre de determinar cuándo es el caso. Si no proporciona ninguna información, la herencia posterior comienza con la muerte del heredero anterior.
Para que el heredero anterior no agote completamente la herencia, de manera que no quede nada para el heredero posterior, se estipula legalmente que el heredero anterior solo puede disponer de ella de manera limitada (artículo 2112 BGB).
¿Por qué son útiles la pre-herencia y la post-herencia?
Los testadores utilizan el instrumento de pre-herencia y post-herencia principalmente cuando la herencia se va a pasar a ciertas personas.
Es más probable que esta opción se utilice para los testamentos de los cónyuges. Esto es para asegurar que el patrimonio heredado inicialmente al cónyuge sobreviviente se transmita a la descendencia, a otra persona oa varias otras personas en un momento determinado.
De esta forma, se puede asegurar primero la oferta económica del cónyuge y luego la de los hijos. Sin la determinación de la herencia previa y posterior, por ejemplo si no se ha hecho testamento y se aplica la sucesión legal, el cónyuge podría disponer libremente de los bienes heredados previamente y, por ejemplo, dejar solo la parte obligatoria a los hijos.
El testador puede determinar herederos anteriores y posteriores en el testamento.
¿Qué derechos y obligaciones tienen los herederos anteriores y posteriores?
Si el testador muere, el heredero anterior se convierte en heredero de la propiedad. Al mismo tiempo, el heredero posterior recibe el llamado "derecho expectante".
- Para asegurarse de que queda algo de la herencia para el heredero posterior, el heredero anterior solo puede disponer de la herencia hasta cierto punto. Si vende o incluso regala la propiedad transferida, estas acciones siempre son ineficaces si el heredero posterior sufre una desventaja como resultado (§ 2113 BGB).
- El heredero anterior también está obligado a gestionar adecuadamente la herencia. Por ejemplo, también debe asumir los costes de mantenimiento necesarios.
- Si el heredero subsiguiente así lo desea, el heredero anterior debe crear una lista de la herencia (§ 2121 BGB). Si es necesario, tiene sentido que lo registre un notario. Además, el heredero anterior es responsable ante el heredero posterior si existe la sospecha de que está violando los derechos del heredero posterior.
- El heredero anterior puede utilizar los objetos de la herencia para sí mismo. Entonces solo está obligado a reemplazar el valor en relación con el heredero posterior (§ 2134 BGB).
- El heredero anterior debe tratar la herencia como un fondo especial del heredero posterior. Sin embargo, puede deshacerse de él, siempre que la ley no establezca lo contrario (§ 2112 BGB).
Para los herederos anteriores, existen numerosas obligaciones y restricciones que, en el peor de los casos, pueden incluso hacer que la herencia sea poco atractiva. Por tanto, el testador tiene la opción de eximir al heredero anterior de algunas de estas restricciones. Entonces se habla de los "herederos anteriores liberados".
¿Qué es una pre-herencia exenta?
Si el testador así lo desea, puede eximir al heredero anterior de algunas de sus obligaciones (§ 2136 BGB). Esta exención es posible para los siguientes puntos:
- la disposición de terrenos, barcos y estructuras de barcos (Sección 2113, Párrafo 1 BGB)
- la disposición sobre reclamaciones hipotecarias, tierras y deudas de pensiones (§ 2114 BGB)
- el depósito de valores (§ 2116 BGB)
- la transferencia y conversión de valores al portador (§ 2117 BGB)
- la nota de bloqueo en el registro de deudas (§ 2118 BGB)
- invertir dinero (§ 2119 BGB)
- la determinación por un plan de negocios (§ 2123 BGB)
- el derecho del heredero anterior a la información
- la provisión de seguridad en caso de preocupación por una violación significativa de los derechos del heredero posterior (§ 2128 BGB)
- el efecto y retiro de la administración del patrimonio (§ 2129 BGB)
- la obligación de entrega después de que se haya producido la sucesión, así como la rendición de cuentas (§ 2130 BGB)
- el alcance del deber de cuidado (§ 2131 BGB)
- fructificación inadecuada o excesiva (§ 2133 BGB)
- el reemplazo después del uso por interés propio (§ 2134 BGB)
El heredero anterior exento es, por lo tanto, más libre en sus acciones que un heredero anterior sin estos derechos adicionales otorgados. La herencia anterior exenta tampoco puede regalar ningún activo. Además, sigue obligado a preparar una lista de la herencia a petición del heredero posterior.
Si lo desea, puede otorgar derechos adicionales al heredero anterior.
¿Qué papel juega la parte obligatoria en pre-herencia y post-herencia?
Si el heredero anterior tiene derecho a una parte obligatoria de la herencia, tiene dos opciones:
- Puede rechazar la herencia preliminar y exigir su parte obligatoria.
- Acepta la herencia.
Tiene tiempo para tomar esta decisión dentro del plazo de prescripción. La persona con derecho a una parte obligatoria como herencia anterior tiene entonces la opción de decidir a favor de la herencia anterior con todas sus restricciones, derechos y obligaciones o si está satisfecha con la parte obligatoria (normalmente inferior).
Una posible parte obligatoria de la herencia también es esencial para el heredero posterior. También tiene dos opciones:
- Rechaza la herencia posterior y exige la parte obligatoria.
- Acepta la herencia posterior.
En el segundo caso, no podrá disponer inmediatamente de la herencia que le corresponda, sino únicamente en el momento especificado en el testamento o cuando fallezca el heredero anterior. Si, en cambio, rechaza la herencia posterior, recibe inmediatamente la parte obligatoria.
¿Puede el heredero anterior desheredar al heredero posterior?
En principio, la herencia anterior no puede determinar qué persona o personas se harán cargo de la herencia posterior. Esto no es posible porque los herederos posteriores no heredan al heredero anterior, sino al testador original. Es su voluntad la que se implementa mediante pre-herencia y post-herencia.
Sin embargo, es posible que el testador otorgue al heredero anterior el derecho a determinar él mismo a los herederos posteriores. Por tanto, esta pre-herencia legítima decidiría quién puede hacerse cargo de la post-herencia. Esta decisión entonces se consideraría una continuación del testamento del testador original después de su muerte. Bajo esta premisa, el heredero anterior también podría desheredar al heredero posterior (OLG Munich, decisión de 5.1.2017, expediente número 34 Wx 324/16).
La sentencia del Tribunal Regional Superior permite al testador original disponer de la herencia de forma más flexible después de su muerte. Por ejemplo, el heredero anterior puede decidir a su debido tiempo si se dio la supuesta buena conducta del heredero posterior y, por lo tanto, debe heredar. Esto no siempre se puede prever en el momento de la redacción del testamento o al fallecer.
¿Puede el heredero anterior cambiar el testamento?
El heredero anterior puede hacer su propio testamento y así influir a quién pasa su propiedad después de su muerte. Sin embargo, no puede disponer de los bienes de la herencia anterior. Esta propiedad está legalmente separada de la suya y, por lo tanto, no puede ser legada contra la voluntad del testador original.
El heredero anterior no tiene posibilidad de cambiar el testamento expresado en el testamento del testador o invalidarlo con su testamento.
¿Puede el heredero anterior vender la casa heredada?
En principio, la herencia está protegida legalmente de tal manera que el heredero anterior no puede emprender acciones que tengan efectos negativos sobre el heredero posterior. Por el contrario, el heredero anterior solo es propietario de la herencia durante un cierto período de tiempo y debe pasarla al heredero posterior en el momento predeterminado. Por tanto, se excluye fundamentalmente la venta de una propiedad dejada por el difunto (artículo 2113 BGB). Sin embargo, existen excepciones.
Si el testador ha eximido al heredero anterior de ciertas restricciones de acuerdo con § 2136 BGB, esta exención también puede abrir la posibilidad de vender Your-Best-Home.net. Si tal exención de § 2113 BGB se indica en el testamento, el heredero posterior no puede evitar la venta de la casa. La venta de la casa por parte del heredero anterior también es posible si todos los herederos posteriores están de acuerdo con la venta.
Al vender una propiedad de este tipo, los posibles compradores necesariamente obtienen conocimiento de la situación de la herencia, porque la protección del heredero posterior se anota en el registro de la propiedad. La denominada nota posterior al heredero se hace en el registro de la propiedad de conformidad con la Sección 51 de la Ordenanza del Registro de la Propiedad (GBO). Si la herencia anterior está exenta, esto también se indica.
¿Cuándo puede el heredero anterior vender Your-Best-Home.net sin el consentimiento del heredero posterior?
Existe una tercera variante en la que el heredero anterior puede vender Your-Best-Home.net: si es imprescindible para la "adecuada gestión" legal de la propiedad venderla, el heredero posterior debe dar su consentimiento § 2120 BGB).
En concreto, este podría ser el caso si el heredero anterior tiene que pagar las deudas del fallecido con el heredero. Si él mismo no dispone de fondos suficientes para ello, puede solicitar el consentimiento del sucesor heredero para vender la casa.
¿Qué sucede si el heredero posterior muere antes que el heredero anterior?
Si el heredero posterior muere antes de que fallezca el heredero anterior, la herencia posterior pasa a su heredero. Como resultado, esto no cambia la situación de los herederos anteriores.
Si el heredero original quiere evitar que el derecho sucesorio de herencia se transmita a los descendientes del heredero posterior, puede excluirlo en el testamento.
Sin embargo, si el heredero posterior muere antes que el testador, el heredero anterior se convierte en el heredero final. Sin embargo, existe una excepción si el heredero posterior es descendiente del testador, por ejemplo, su hijo. Luego, la herencia posterior pasa a sus descendientes, si es que tiene alguno. Los nietos del fallecido se harían cargo de la herencia posterior.
El testador también puede considerar estos casos en el testamento y nombrar un heredero suplente.
Impuesto de sucesiones para pre-herencia y post-herencia
La capacidad del testador para determinar su legado con mucha precisión tiene una desventaja fiscal significativa para los herederos anteriores y posteriores: la herencia tiene que tributar dos veces.
Según el artículo 6, párrafo 1 de la Ley del impuesto sobre sucesiones (ErbStG), la herencia anterior se considera una herencia. Sin embargo, según el § 6, párrafo 2 ErbStG, la herencia posterior también se grava en consecuencia. Por tanto, los impuestos de sucesiones correspondientes deben pagarse tanto al iniciar la herencia anterior como al iniciar la sucesión.
Alternativas a la pre-herencia y post-herencia
Las regulaciones sobre pre-herencia y post-herencia son bastante complejas, por lo que esta forma de herencia rara vez se especifica en los testamentos.
El llamado "Testamento de Berlín" es mucho más común en la actualidad. En él, los cónyuges se apoyan mutuamente como únicos herederos y determinan a quién debe ir la propiedad después de la muerte del último cónyuge fallecido.
Como alternativa a la herencia anterior y posterior, también es posible legar la propiedad a la persona que realmente se pretende como heredero posterior, pero otorgar a otra persona derechos de uso, como derechos de usufructo de una propiedad de por vida. El heredero ya se convierte en dueño de la propiedad, pero solo puede disponer libremente de ella después de la muerte de la persona con derechos de usufructo.