¿Cualquiera que haya heredado algo siempre debe pagar el impuesto a la herencia? ¡No necesariamente! Es posible que pueda reclamar exenciones. Le daremos respuestas a las preguntas más importantes y le ayudaremos a realizar un seguimiento.
Lo más importante resumido brevemente
- Los que heredan una fortuna suelen tener que pagar el impuesto de sucesiones.
- El monto del impuesto a la herencia depende del valor de la propiedad y del grado de parentesco entre los herederos y el fallecido.
- La buena noticia: hasta cierto límite, las llamadas exenciones fiscales, no tienes que pagar ningún impuesto.
- Si hereda una propiedad, tampoco hay impuestos adeudados bajo ciertas condiciones.
Impuesto sobre sucesiones: ¿que es?
El impuesto sobre sucesiones está regulado en la Ley del impuesto sobre sucesiones y donaciones (ErbStG). Para la obligación tributaria personal, como en la ley del impuesto sobre la renta, generalmente el lugar de residencia o el lugar de residencia habitual es decisivo ("residentes"). De acuerdo con esto, la persona que es residente y que ha heredado un bien (por ejemplo, casa, acciones o dinero) por fallecimiento debe pagar el impuesto de sucesiones. Varios factores influyen en el cálculo del impuesto sobre sucesiones: El factor decisivo es el valor de la herencia, así como las desgravaciones fiscales y las clases de impuestos en función del grado de parentesco con el fallecido. Además, se incluyen en el cálculo las deudas de los fallecidos así como las donaciones ya realizadas.
Los bienes inmuebles, el dinero o las acciones pueden contabilizarse como activos del testador. Si esta herencia debe gravarse y en qué cantidad depende de ciertos factores.
¿Cuál es la diferencia entre herencia y donación?
Se habla de herencia cuando los dependientes sobrevivientes reciben una transferencia de activos después de la muerte de un familiar. Quién obtiene qué, decide principalmente el testamento del difunto. Si no hay testamento, se aplica la sucesión legal. Sin embargo, en el caso de una transferencia de riqueza entre los vivos, se adeuda el impuesto sobre donaciones. La ventaja: el donante puede decidir antes de morir quién se queda con su casa o el dinero de la cuenta de ahorros. El impuesto lo paga siempre la persona que recibe la herencia o la donación. Las mismas bonificaciones se aplican al impuesto sobre sucesiones y donaciones. Pero: Con una donación, puede usar la exención de impuestos cada diez años. En el caso de una herencia, sin embargo, solo una vez.
¿Cómo se puede reducir la carga del impuesto sobre sucesiones?
Reclamando exenciones del impuesto sobre sucesiones. En los últimos años, estos se han vuelto a incrementar generosamente a favor de los herederos. Eso significa: si el valor de la herencia está por debajo de esta asignación, no tiene que pagar ningún impuesto a la herencia. Cualquier cosa por encima de eso debe ser gravada.
¿Qué tan altas son las exenciones del impuesto sobre sucesiones?
El monto de la carga tributaria a través del impuesto de sucesiones depende del grado de relación entre el fallecido y el comprador. Como regla general, cuanto más cerca esté del difunto, mayor será la asignación y menos impuestos tendrá que pagar. En el caso del impuesto sobre sucesiones, los dependientes sobrevivientes se dividen en tres tramos impositivos. Tenga cuidado con la confusión: la clase de impuesto sobre sucesiones no tiene nada que ver con la clase de impuesto sobre la renta.
- Clase de impuesto sobre sucesiones I
Incluye a la viuda o al viudo, así como a los hijos (incluidos los hijastros e hijos adoptivos) y los nietos del fallecido. Puedes reclamar entre 200.000 y 500.000 euros como exención. Es bueno saber: El 27 de julio de 2020, el Tribunal Fiscal de la Federación decidió que los bisnietos solo tienen derecho a una asignación de 100.000 euros. La exención fiscal de 200.000 euros, por tanto, solo se aplica a los nietos. La única excepción: el nieto (padre o madre del bisnieto) ya ha fallecido (Az. II B 39/20). Los padres o abuelos que hereden por fallecimiento de un hijo o un nieto reciben una asignación de 100.000 euros. - Clase de impuesto sobre sucesiones II
Los hermanos, sobrinos, sobrinas, yernos, suegros y ex cónyuges reciben una asignación de 20.000 euros cada uno. - Impuesto sobre sucesiones clase III
Incluye a todas las demás personas, como vecinos o amigos, pero también a la pareja (soltera) del fallecido. También pueden reclamar una indemnización de 20.000 euros.
Puede encontrar una descripción detallada de las exenciones en la siguiente tabla.
| Persona afectada | Clase de impuestos | Subsidio general en euros |
|---|---|---|
|
Esposo / esposa o | YO. | 500.000 |
| Hijos, hijastros o hijos adoptivos y nietos cuyos padres han fallecido | YO. | 400.000 |
|
Nietos | YO. | 200.000 |
|
Padres y abuelos | YO. | 100.000 |
| Bisnietos | YO. | 100.000 |
| Cónyuges divorciados | II | 20.000 |
|
Padres y abuelos | II | 20.000 |
| hermanos y hermanas | II | 20.000 |
| sobrinos y sobrinas | II | 20.000 |
| Suegros y padrastros, yernos | II | 20.000 |
| Prometida o pareja | III | 20.000 |
| Otra gente | III | 20.000 |
Exenciones del impuesto sobre sucesiones: preguntas frecuentes
¿Qué tan alto es el subsidio para efectos domésticos?
Si ha heredado los efectos del hogar (por ejemplo, muebles) y pertenece a la clase fiscal I, se aplica una exención fiscal de 41.000 euros. Puede heredar otros objetos muebles que no pertenezcan a los efectos del hogar hasta un valor de 12.000 euros libres de impuestos. Para las personas de las clases de impuestos II y III, existe un límite de 12.000 euros tanto para el menaje del hogar como para otros objetos muebles.
¿Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta?
La oficina de impuestos deduce las exenciones del valor de la transferencia de activos. Esto da lugar a la denominada adquisición gravable. Dependiendo de la relación familiar, se aplican diferentes tasas impositivas:
Adquisición imponible en euros | Clase de impuesto porcentual I. | Clase de impuesto porcentual II | Clase de impuesto porcentual III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 | 27% | 40% | 50% |
| Más de 26.000.000 | 30% | 43% | 50% |
¿Qué reglas se aplican a los bienes raíces?
Quienes hereden la casa de sus padres o la propiedad de su cónyuge fallecido no tienen que pagar el impuesto de sucesiones. Sin embargo, la exención fiscal está ligada a ciertas condiciones: la propiedad debe haber sido el centro de la vida de la familia y el testador debe haber vivido en esta casa hasta su muerte. Además, el heredero no puede alquilar ni vender la propiedad después de haberla adquirido. Se compromete a utilizarlo él mismo durante al menos diez años. Hay requisitos adicionales para los niños: El espacio habitable de la propiedad heredada no debe exceder los 200 metros cuadrados. Si es mayor, el impuesto a la herencia se cobra proporcionalmente.
¿Qué costos puedo deducir del impuesto a la herencia?
Primero, los gastos del funeral. Sin embargo, estos no pueden superar los 10 300 EUR. Por otro lado, los costes de tramitación, distribución y regulación del patrimonio.
¿Qué plazos tienes que cumplir?
El banco o el notario informarán a la oficina de impuestos sobre su herencia. Como regla general, las autoridades fiscales se comunicarán con usted poco tiempo después. Si no escucha nada, debe tomar medidas usted mismo: tiene tres meses para informar su herencia a la oficina de impuestos. Sin embargo, no es necesario que presente la declaración del impuesto sobre sucesiones hasta que la oficina de impuestos se lo solicite.