Los empleadores pueden proporcionar a sus empleados apoyo financiero adicional con un subsidio de viaje. Lea aquí cómo se benefician ambas partes, cómo calcula la cantidad y sus gastos y más consejos.
¿Qué es la asignación de viaje?
El empleador paga voluntariamente un subsidio de viaje por el viaje diario entre el hogar y el lugar de trabajo. Además, solo tiene que pagar el impuesto salarial del 15 por ciento que se aplica a la asignación de viaje. La subvención no puede exceder la cantidad que el empleado podría reclamar como gastos relacionados con los ingresos si no la recibiera. Además, el subsidio de viaje no es un salario sujeto al seguro social, por lo que no se adeudan cotizaciones a la seguridad social.
No confunda el subsidio de viaje con el subsidio de viaje diario. Se trata de un apoyo fiscal para los empleados que se desplazan al trabajo. Cada empleado puede deducir una tarifa plana de 30 centavos por kilómetro por el viaje entre el hogar y el trabajo en la declaración de impuestos.
Calcular la asignación de viaje
¿A cuánto asciende la asignación de viaje?
Al igual que con el subsidio de cercanías, el empleador puede reembolsar al empleado una tarifa fija de 30 centavos por kilómetro y día laboral. La tarifa plana de cercanías aumentará a 35 centavos a partir del kilómetro 21 en adelante a partir de 2021. La medida está limitada a 2026.
¿Cómo se gravan las dietas de viaje?
El empleador debe pagar un impuesto sobre el salario del 15 por ciento sobre el monto del subsidio de viaje. Además, también hay un recargo solidario y, en su caso, impuesto eclesiástico. Sin embargo, no se deben pagar cotizaciones a la seguridad social. Normalmente, el empleado ya no tiene que pagar impuestos porque la asignación de viaje no está sujeta a la progresión de impuestos. Sin embargo, el empleador puede transferir el impuesto al salario del 15 por ciento al empleado. Los subsidios de viaje libres de impuestos solo están disponibles en tres casos: transporte colectivo, doble limpieza o trabajo externo.
Efectos del subsidio de viaje en el subsidio de viaje diario y el subsidio libre de impuestos
Todo empleado tiene derecho a la asignación por viaje diario, independientemente de la duración de su viaje. Sin embargo, si recibe un subsidio de viaje de su empleador (por ejemplo, un boleto anual para el transporte público local) que está libre de impuestos o con una tasa fija por su empleador, debe compensar este beneficio con la cantidad libre de impuestos de 30 centavos por kilómetro conducido. Si sus gastos de viaje superan el subsidio del empleador, puede reclamar el resto a efectos fiscales. En este caso, sin embargo, el límite máximo de 4.500 euros por año también se reduce con la asignación de viaje.
Cómo calcular la asignación de viaje
La siguiente fórmula se aplica al cálculo de la asignación de viaje:
días laborables por mes x kilómetros de viaje de ida x 0,30 euros = asignación de viaje
Estudio de caso: la Sra. Mustermann conduce 30 kilómetros al trabajo y 30 kilómetros de regreso en automóvil 20 días al mes. Recibe un subsidio de viaje de 30 centavos por kilómetro. Esto da como resultado el siguiente cálculo:
20 días laborables x 30 kilómetros x 0,30 euros = 180 euros La
Sra. Mustermann recibe una asignación de viaje de 180 euros al mes. Eso suma 2.160 euros al año.
Calcular los cargos para el empleador por el subsidio de viaje.
Estos son los honorarios que debe pagar el empleado por un subsidio de viaje de 180 euros:
- Impuesto sobre la renta (15 por ciento) = 27 euros
- Recargo solidario (5,5 por ciento de 27 euros) = 1,48 euros
- Impuesto eclesiástico (8 por ciento según el estado federal de 27 euros) = 2,16 euros
El empleador de la Sra. Mustermann tiene que pagar 30,64 euros en impuestos al mes.
Consejos para calcular la asignación de viaje
- Al calcular la asignación de viaje, solo cuentan los días hábiles reales. Los días en los que uno no estuvo presente por enfermedad o vacaciones pueden no incluirse en el cálculo.
- En principio, para el cálculo se elige la ruta más corta al lugar de trabajo (ver más abajo).
Subsidio de viaje para aprendices
Un subsidio de viaje también puede brindar apoyo adicional a los aprendices. Es una forma de que el empleador sea más atractivo para los prospectos.
Subsidio de viaje para mini-trabajadores
Los mini-trabajadores no pueden ganar más de 450 euros al mes de media. No es necesario pagar impuestos ni cotizaciones a la seguridad social. Por tanto, no hay margen para un aumento salarial normal sin que los costes laborales no salariales aumenten de forma desproporcionada. Sin embargo, en este caso también es posible una asignación de viaje u otros servicios como vales o cuidado de niños; el cálculo corresponde al ejemplo que se muestra arriba.
Consideración de rutas más convenientes en la asignación de viaje
Por lo general, para el cálculo se debe especificar la distancia más corta al lugar de trabajo. Las excepciones son posibles si otra ruta “es obviamente más conveniente y se usa regularmente” (Sección 9 (1) n. ° 4, oración 4 EStG).
Para que una ruta se clasifique como "más conveniente", debe ahorrar mucho tiempo, por ejemplo. El ahorro de tiempo de viaje debe ser de al menos el 10 por ciento del tiempo de viaje requerido para la conexión más corta. Otras razones podrían ser mejores carreteras, menos semáforos, menos carreteras y menos tráfico.
“Obviamente” significa que las ventajas son tan claras que un usuario de la vía imparcial y comprensivo habría utilizado esta ruta en las condiciones de tráfico dadas.
En realidad, la ruta más corta se utiliza para la asignación de viaje, pero no siempre es la más barata. Entonces, por ejemplo, lo que cuenta es la ruta en la que necesitan al menos un 10 por ciento menos de tiempo.
Beneficios del subsidio de viaje para empleadores y empleados
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Beneficios para los empleadores |
Beneficios para los empleados |
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El empleador tiene que pagar impuestos, pero |
El |
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Un subsidio de viaje puede resultar |
Para los aprendices y los mini-trabajadores, es un |
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El subsidio de viaje no está sujeto a ninguna |
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Si el empleador no |
Alternativas al subsidio de viaje
Otra forma de apoyar a los empleados es, por ejemplo, mediante vales de combustible o gasolina. A diferencia del subsidio de viaje, se trata de una prestación en especie y no de un salario en efectivo, por lo que el empleador no tiene que pagar impuestos ni seguridad social. Sin embargo, el límite superior es de 44 euros al mes.
¿Con qué modos de transporte es posible una asignación de viaje?
El empleador también puede otorgar un subsidio de viaje para el transporte público. Desde el 1 de enero de 2019 se reintrodujo la exención de impuestos para el transporte público vigente hasta 2003. Por lo tanto, esta asignación de viaje estará libre de impuestos sobre la renta en el futuro. Se favorece el tráfico regular. Se excluyen el transporte aéreo y los taxis. Se espera que la desgravación fiscal sensibilice a más personas sobre el transporte público y, por tanto, proteja el medio ambiente a largo plazo.