Se puede evitar el impuesto de sucesiones sobre bienes inmuebles. Todo lo que tiene que hacer es donar su casa a la próxima generación en una etapa temprana, y la tesorería saldrá con las manos vacías. Aquí puede averiguar a qué cosas aún debe prestar atención.
Una casa ofrece seguridad. Muchos padres quieren legar su casa a sus hijos más tarde. Cualquiera que haya comprado en un lugar atractivo hace muchos años ahora puede estar feliz de que la próxima generación también esté bien cuidada. Después de todo, la propiedad de una vivienda es cada vez más valiosa. "En caso de herencia, los descendientes también tienen que pagar cada vez más impuestos", advierte Paul Grötsch, director gerente del Foro Alemán para el Derecho de Herencias. A menudo vale la pena para la familia cuando los propietarios regalan su casa mientras aún están vivos.
Regalar una casa: ¿por que se adeuda el impuesto a la herencia?
El impuesto sobre sucesiones está regulado en Alemania por la Ley de impuestos sobre sucesiones y donaciones (ErbStG) y se paga cuando alguien adquiere una herencia. El impuesto no solo debe pagarse después de la muerte del testador, sino también cuando se recibe un regalo durante su vida. También debe pagar el impuesto si ha recibido donaciones para fines especiales o si están involucrados los activos de una asociación o fundación.
Es bueno saberlo: No vale la pena mantener su legado en secreto, porque los bancos, las compañías de seguros y los notarios tienen que transmitir la información sobre una herencia a la oficina de impuestos.
¿Cómo calculo el impuesto a la herencia?
El monto del impuesto a la herencia está determinado por la tasa del impuesto a la herencia para un patrimonio y se basa principalmente en el grado de relación entre el fallecido y el heredero. Se hace una distinción entre tres clases de impuestos.
1ra clase de impuestos
El primer tramo impositivo incluye a los padres, el cónyuge o pareja registrada e hijos. Este grupo recibe el mayor número de privilegios y, por tanto, también el tipo impositivo más bajo con un siete por ciento para una herencia de un máximo de 75.000 euros. Quienes hereden más de 26 millones de euros tienen que pagar alrededor del 30 por ciento de impuestos.
2da clase de impuestos
La segunda clase de impuestos se refiere a los hermanos del testador, sus hijos y nueras, así como a los suegros y ex cónyuges. Aquí tiene que contar con al menos el 15 por ciento hasta un máximo del 43 por ciento de impuestos.
3ra clase de impuestos
El tercer tramo fiscal incluye a todas las demás personas que heredan algo. Tienes que pagar al menos el 30 por ciento de impuestos. Cualquiera que reciba más de 26 millones debe pagar un máximo del 50 por ciento a las autoridades fiscales.
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Valor de la |
Tasa impositiva según |
Tasa impositiva según |
Tasa impositiva según |
|---|---|---|---|
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75 000 € |
7% |
15% |
30% |
|
300 000 € |
11% |
20% |
30% |
|
600 000 € |
15% |
25% |
30% |
|
6 000 000 € |
19% |
30% |
30% |
|
13 000 000 € |
23% |
35% |
50% |
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26 000 000 € |
27% |
40% |
50% |
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más de 26.000.000 € |
30% |
43% |
50% |
Regala la casa y evita el impuesto a la herencia
Aprovecha las bonificaciones
Quienes observen las exenciones fiscales aplicables en caso de sucesión pueden reducir significativamente su carga fiscal. Se aplican subsidios de hasta 400.000 euros a los niños; el cónyuge puede incluso recibir 500.000 euros y los nietos pueden recibir hasta 200.000 euros libres de impuestos. Sin embargo, tenga en cuenta que las parejas no casadas, al igual que los hermanos, sobrinos o sobrinas, solo pueden reclamar 20.000 euros.
Multiplica las exenciones fiscales
La combinación de exenciones de impuestos es una excelente manera de obtener una gran suma de dinero sin pagar impuestos. Por ejemplo, puede combinar la asignación de pensión con la asignación regular y como cónyuge heredar hasta 756.000 € en lugar de 500.000 € libres de impuestos. En caso de fallecimiento de una pareja, el subsidio de pensión tiene por objeto garantizar que se siga garantizando el cuidado propio y el de los hijos. Puede ver en el siguiente resumen a qué exenciones de pensión tienen derecho los niños.
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Aterspan |
Subsidio de pensión |
|---|---|
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Niños de 0 a 5 años |
52 000 € |
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Niños de 5 a 10 años |
41 000 € |
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Niños de 10 a 15 años |
30 700 € |
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Niños de 15 a 20 años |
20.500 € |
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Niños de 20 a 27 años |
10 300 € |
También existe una desgravación por efectos domésticos, que asciende a 41.000 euros para los miembros de la clase fiscal I. Además, tiene la opción de utilizar la exención fiscal para otros objetos físicos muebles por importe de 12.000 euros (clase impositiva I). Esto incluye, por ejemplo, arte, colecciones y automóviles.
Cambiar las relaciones familiares
Es mejor pensar en las exenciones de impuestos aplicables mientras aún está vivo. A menudo, después de todo, puede valer la pena casarse o adoptar al hijo de la pareja.
El testamento de Berlín
El Testamento de Berlín describe la voluntad de un cónyuge especial que garantiza la seguridad de ambos cónyuges. Si uno de los cónyuges muere, el otro recibe todo el patrimonio y puede disponer libremente de él. Todos los demás descendientes o dependientes supervivientes no obtienen nada. Es bueno saberlo: el Testamento de Berlín presupone que todos los demás herederos renuncian a su parte obligatoria. De esta forma, los niños son desheredados a primera vista y no se utilizan sus dietas. Pero con una cláusula de superlegado, el cónyuge puede decidir libremente sobre la herencia y, por ejemplo, transmitir partes de la herencia a los hijos. Esto evita que se exceda la exención del cónyuge y posiblemente incluso se le cobren impuestos dos veces, si el cónyuge hereda y si los hijos heredan.
Regalos
La legislatura ha otorgado una bonificación fiscal en caso de herencia de propiedad ocupada por el propietario. Pero eso está asociado con condiciones estrictas. La oficina de impuestos es más generosa cuando los propietarios dan algo a sus seres queridos. Si la propiedad ocupada por el propietario se transfiere al cónyuge o pareja registrada, no hay impuesto sobre donaciones. En caso de obsequio, un niño tiene una exención de 400.000 euros. Corresponde a la exención fiscal en caso de sucesión. Pero con la donación, las desgravaciones fiscales se otorgan cada diez años. “Por lo tanto, puede tener sentido transferir una propiedad pieza por pieza, por ejemplo, el 50 por ciento ahora y el 50 por ciento en diez años”, aconseja el abogado especialista en Múnich Grötsch. La ventaja de los obsequios: puede hacerse cargo de su herencia usted mismo mientras esté vivo y sepaque tu última voluntad fue realmente atendida.
Recibir una casa como regalo: esto es importante
Si recibió una propiedad de un testador, debe haber vivido allí durante al menos diez años para evitar el impuesto a la herencia. También es importante que se mude y declare la propiedad como su residencia permanente dentro de los seis meses posteriores a la recepción de la propiedad. Si, por razones imperiosas, ya no puede vivir en la propiedad, debe poder justificarlo para evitar pagar impuestos.
Esto le ahorra impuestos sobre la herencia.
Consejos para donar una vivienda
Usufructo de una propiedad
El usufructo le permite transferir una propiedad a familiares mientras aún está vivo sin tener que mudarse.
Asegure los derechos de usufructo al donar
Si desea sobrescribir una casa en una etapa temprana, debe verificar cuidadosamente de antemano si su propio suministro es seguro, por ejemplo, a través de la pensión y otros activos. “Solo si puede prescindir de la propiedad debe transferirla durante su vida y asegurarse un usufructo de la propiedad como medida de precaución”, recomienda el experto. En comparación con el derecho de residencia, el usufructo anclado en el registro de la propiedad le da derecho a obtener ingresos por un alquiler si el derecho de residencia ya no puede ejercerse por razones de edad o enfermedad. Además, el usufructo reduce el valor de la propiedad para el receptor, por lo que se puede transferir más propiedad libre de impuestos.
De esta forma evitas trampas a la hora de dar regalos
Si hereda su casa, la quiere en buenas manos. Pero, ¿qué pasa si el destinatario se declara insolvente y existe el riesgo de ejecución hipotecaria? "Como donante, puede tener derechos de reclamación integrados en el contrato", dice Grötsch. Por ejemplo, en el caso de que el matrimonio del destinatario del regalo se divorcie y el cónyuge reclame repentinamente la propiedad. Sin regulación, una donación solo puede retirarse bajo condiciones muy estrictas, por ejemplo en el caso de ingratitud grave. “Puede tener un derecho de desistimiento gratuito incorporado en el contrato. Pero eso podría perturbar la paz familiar ”, advierte el abogado especialista Grötsch.
