Los costos de estudio se pueden deducir de los impuestos, siempre que presente su declaración de impuestos con regularidad. Lea aquí cuál es la diferencia entre gastos publicitarios y gastos especiales y a qué también debe prestar atención.
Los costos del estudio no deben subestimarse. Además de financiar la segunda casa o los costos de alquiler, también existen costos de viaje y, a menudo, tasas de matrícula.
Además, se deben cubrir los costos de materiales, y aquellos que planean un semestre en el extranjero pueden esperar gastos significativamente más altos durante este tiempo. La buena noticia es que las tasas de matrícula son deducibles de impuestos en ciertos casos. Se aplican distintas normativas según se trate de un primer o un segundo entrenamiento. Pero incluso aquellos que aún no tienen que pagar impuestos tienen la opción de deducir las tasas de matrícula más adelante, en los años con salario imponible, con las solicitudes correctas.
Requisitos para recuperar su dinero
- Gastos de publicidad o gastos especiales
Se hace una distinción principal entre gastos de publicidad y gastos especiales. Los costos de publicidad se pueden compensar mucho mejor que los gastos especiales.
- Entrenamiento inicial o segundo
Los costes se pueden deducir de forma diferente dependiendo de si estás en formación inicial o segunda. Los gastos especiales se aplican a la formación inicial y los costes publicitarios de la segunda formación.
- Pasivo fiscal o asignación básica
Para deducir las tasas de matrícula, debe pagar el impuesto sobre la renta. Esto solo se debe si los ingresos son una cierta cantidad.
Resumen de las asignaciones básicas
Se establece una asignación básica en cada año fiscal. Cualquiera cuyos ingresos sean inferiores a estos no tiene que pagar impuestos sobre ellos.
| año | Desgravación fiscal |
|---|---|
| 2012 | € 8,004 |
| 2013 | 8.130 € |
| 2014 | 8.354 € |
| 2015 | 8.472 € |
| 2016 | 8.652 € |
| 2017 | 8.820 € |
| 2018 | 9 000 € |
Entrenamiento inicial o segundo
La formación profesional del niño cuesta dinero. "El código civil dice que los padres tienen que financiar la formación de sus hijos que corresponda a sus habilidades e inclinaciones", explica la abogada Eva Becker, miembro del comité de derecho de familia de la Asociación de Abogados de Alemania. “Pero también debe ser asequible para los padres. Depende del caso individual ”. Se hace una distinción general entre formación inicial y segunda.
La formación inicial es una formación profesional o académica que comienza inmediatamente después de la graduación. Esto puede ser, por ejemplo, la formación profesional o un curso de estudio normal, pero un curso de estudio dual también es uno de ellos. La conclusión es decisiva. Un título descontinuado no se considera una formación inicial completa. Después de que las autoridades fiscales consideraran los cursos de unos meses como una formación inicial, ahora se aplican normas más estrictas. La formación inicial debe ser a tiempo completo (al menos 20 horas) y durar al menos 12 meses. La formación también debe tener un plan de estudios y un objetivo e incluir un examen final. Las prácticas en empresas que incluyen formación básica en la Bundeswehr u otros cursos no se consideran formación inicial.
Cualquier entrenamiento adicional cuenta como un segundo entrenamiento. No importa si es profesional o académico. Por ejemplo, una maestría se considera una segunda formación después de una licenciatura. Otra licenciatura o doctorado es también una segunda formación.
La diferencia entre gastos especiales y gastos de publicidad.
Las tasas de matrícula de la formación inicial solo se pueden reclamar como gastos especiales . Esto se debe a que se consideran un costo de vida privada. El monto total de los costos no es deducible de impuestos. Para un primer grado, hay un importe máximo anual de 6.000 euros. Además, los gastos especiales solo se pueden compensar con impuestos en el año en que surgen. Por tanto, no es posible llevar a cabo un arrastre de pérdidas como ocurre con los gastos relacionados con los ingresos.
Consejo: Para los estudiantes que están en su formación inicial, solo vale la pena deducir las tasas de matrícula si ya han ganado y deben pagar los impuestos. Para ello, los estudiantes deben ganar más de la desgravación fiscal básica actual de 9.000 euros al año.
Los estudiantes que están en educación secundaria tienen más ventajas. En este caso, las tasas de matrícula se pueden deducir como gastos relacionados con los ingresos . No hay límite para la cantidad, porque los costos de una segunda capacitación se consideran un gasto profesional a efectos fiscales. También tiene la oportunidad de beneficiarse de un arrastre de pérdidas.
Consejo: para aprovechar la diferencia entre los gastos especiales y los gastos comerciales, desde el punto de vista del derecho tributario tiene mucho sentido completar la formación profesional antes de estudiar. De esta manera, no solo las tasas de matrícula para el Máster sino también el curso completo se pueden deducir como gastos comerciales.
Resumen de los costos que se pueden deducir
- Tasas de curso, escuela y matrícula
- Gastos de equipo de trabajo (por ejemplo, computadora, calculadora)
- Gastos de cursos de repaso
- Tasas de examen
- Gastos de literatura especializada y materiales didácticos
- Gastos por viajes entre casa y lugar de entrenamiento (30 centavos por kilómetro de distancia)
- Desde 2014, el costo del alojamiento en el lugar de estudio solo se puede deducir si se cumplen los requisitos para la doble limpieza. Esto significa que, además del alojamiento en el lugar de estudio, debe tener otro apartamento y contribuir a los gastos de mantenimiento del hogar.
- Gastos de una oficina en casa, siempre que sea el centro de todas las actividades operativas y profesionales, como es el caso de la educación a distancia
- Gastos por viajes a comunidades de aprendizaje privadas que acompañen a una medida educativa, siempre que pueda demostrar que las citas están relacionadas con el negocio
- Gastos de cursos de idiomas, si son profesionales
- Intereses sobre un préstamo de formación, incluso si solo se paga después de completar la formación (por otro lado, los gastos de devolución del préstamo no son deducibles)
- Costos por semestre en el extranjero
Deducir los costos del estudio como gastos comerciales
Deducir los costos de estudio como gastos comerciales suele ser un poco más complicado que deducir gastos especiales.
Por ejemplo, los estudiantes pueden deducir del impuesto los gastos de capacitación adicional como gastos anticipados relacionados con los ingresos, incluso si ya se han pagado los costos de mantenimiento de sus padres. Es bueno saberlo: esto también se aplica si los padres pagan las facturas correspondientes directamente a través de su cuenta.
- Recuperación de pérdidas
Los costos de publicidad y los costos operativos pueden compensarse cada uno con los ingresos del mismo tipo de ingresos, esto se denomina "compensación de pérdida horizontal". También puede suceder que en el año calendario queden ingresos negativos que no se puedan compensar. La oficina de impuestos automáticamente traslada una pérdida al año calendario anterior. Cualquiera que haya pagado impuestos este año puede recibir un reembolso de la oficina de impuestos. Sin embargo, también puede suceder que los ingresos de este año sean insuficientes para compensar la pérdida. Entonces tiene sentido limitar la cantidad de pérdida arrastrada. Esto es posible en el formulario principal de la declaración del impuesto sobre la renta.
- Arrastre de pérdidas
Cualquiera que tenga ingresos por debajo de la desgravación fiscal básica en un año tiene la opción de llevar los gastos relacionados con los ingresos al año siguiente. Es importante hacer una declaración de impuestos incluso en los años en los que los ingresos están por debajo de la desgravación fiscal básica. Los costos del estudio luego se compensarán en el próximo año y reducirán la renta imponible. Para que las pérdidas sean compensadas en años futuros, se debe marcar en la portada del formulario principal de la declaración de la renta el rubro "Declaración para la determinación de la pérdida restante por arrastre". Las pérdidas se determinan en una notificación separada.
- Aplicar pérdidas arrastradas retrospectivamente
Si no conocía sus opciones, también puede reclamar las pérdidas de forma retroactiva. Aún puede presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de los últimos cuatro años, siempre que aún tenga los documentos pertinentes. En enero de 2015, el Tribunal Fiscal Federal incluso decidió que las evaluaciones de pérdidas de los últimos siete años están permitidas si no se ha recibido una evaluación del impuesto sobre la renta en esos años.
Los plazos más importantes
Cualquiera que haga su declaración de impuestos sobre la renta puede recuperar el impuesto sobre el salario en un plazo de cuatro años. Por lo tanto, la declaración del impuesto sobre la renta de 2018 debe presentarse en la oficina de impuestos a más tardar el 31 de diciembre de 2022.