Quienes trabajan en la oficina en casa pueden deducir de los impuestos los costos del estudio como gastos comerciales o gastos de publicidad. Sin embargo, esto está relacionado con ciertas condiciones. Puede averiguar aquí cómo puede beneficiarse de su declaración de impuestos y cómo puede separar su oficina.
Trabajar desde casa es un gran tema para muchos en este momento. Sin embargo, no todo el mundo puede separar su oficina en casa. Solo si se cumplen determinadas condiciones es posible indicar la oficina en la declaración de impuestos para reducir la carga fiscal y ahorrar algunos euros. Por lo tanto, vale la pena conocer los conceptos básicos y también algunos trucos legales.
¿Quién puede iniciar un estudio?
En principio, los gastos ocasionados por el trabajo en casa no pueden deducirse de impuestos. Sin embargo, existen excepciones para dos grupos de personas que pueden deducir los gastos de una oficina en casa. Estos son:
- Personas que no tienen trabajo por trabajo operativo o profesional.
- Personas para las que el estudio es el eje de su actividad profesional.
El primer grupo incluye principalmente a profesores. No tienen su propio espacio de trabajo en la escuela, por lo que muchas tareas deben realizarse desde casa. Pero también los técnicos forestales y los representantes de ventas son ejemplos de empleados que pueden separar una oficina en casa. Porque incluso estas personas no suelen tener una estación de trabajo individual en la empresa empleadora a la que puedan acceder durante el horario laboral normal y realizar trabajo de oficina allí. Por lo tanto, el papeleo debe realizarse en la oficina en casa. Cualquiera que realice una actividad de este tipo debe hacer que el empleador confirme la falta de un trabajo individual para poder probar los hechos a la oficina de impuestos.
El segundo grupo de personas suelen ser autónomos que no tienen empleador y, por tanto, no tienen trabajo en una empresa. Incluyen periodistas independientes, por ejemplo, así como artistas y escritores.
En estos dos casos, los gastos del estudio se pueden consignar como gastos comerciales o como gastos comerciales en la declaración de impuestos, lo que reduce la carga fiscal y al final queda un poco más de dinero en la billetera.
Solo ciertos grupos de personas pueden deducir un estudio de los impuestos. Esto incluye, por ejemplo, profesores o autónomos.
Importante: Si se ha llegado a un acuerdo con un empleado para trabajar uno o más días a la semana en la oficina central, aunque tiene un lugar de trabajo disponible en la empresa, no puede deducir los gastos del estudio como gastos comerciales. Esta es la sentencia del Tribunal Fiscal de la Federación (Az. R 40/12).
La situación es diferente si en una empresa se han creado los denominados “lugares de trabajo en piscina”, es decir, lugares de trabajo adecuados para las actividades implicadas, pero que no están disponibles en número suficiente. Si sólo cinco de esos lugares de trabajo están disponibles para diez empleados, de acuerdo con una sentencia del Tribunal Fiscal Federal, los empleados interesados pueden deducir los costos de una oficina en casa (Az. R 37/13).
¿Cuánto puedo deducir los costos del estudio?
El monto hasta el cual se pueden deducir los costos de una oficina en casa depende del grupo de personas al que pertenece el contribuyente.
- Los autónomos pueden reclamar el importe total de los costes derivados del lugar de trabajo en la oficina de impuestos.
- Por otro lado, cualquier persona que esté empleada pero no tenga un trabajo fijo con el empleador puede deducir los gastos de oficina en la declaración de impuestos como gastos relacionados con la renta, pero solo hasta un máximo de 1.250 euros. A esto se le llama “deducción limitada”.
Los autónomos pueden reclamar el importe total de los costes derivados del lugar de trabajo en la oficina de impuestos.
Uso del estudio por varias personas
Es interesante saber que el monto máximo para empleados es personal y no objetual (sentencia del Tribunal Fiscal Federal, Az. VI R 53/12 y Az. VI R 86/13). Esto significa que toda persona que utiliza el Ministerio del Interior tiene derecho a reclamar estos 1.250 euros a efectos fiscales, siempre que los gastos a cargo de cada persona alcancen esta cantidad y todas las personas cumplan los requisitos para la realización de un estudio. Esto se aplica tanto si el estudio está en una propiedad de alquiler como si la habitación pertenece a la casa ocupada por el propietario.
Al mismo tiempo, sin embargo, la referencia personal también significa que solo se pueden establecer 1.250 euros, incluso si una persona utiliza dos oficinas (por ejemplo, en el caso de doble limpieza en diferentes ciudades).
¿Cómo debería ser el estudio?
El estudio en su propia casa debe estar amueblado en consecuencia para que sea deducible de impuestos.
Para que la oficina sea deducida del impuesto como gastos comerciales o gastos comerciales, se deben cumplir ciertos requisitos no solo en lo que respecta a la actividad del contribuyente, sino también en lo que respecta a la habitación.
El estudio debe ser una sala "cuya ubicación, función y equipamiento se integre en el ámbito doméstico del contribuyente, utilizada principalmente para labores intelectuales, escritas, administrativas u organizativas, y exclusiva o casi exclusivamente con fines operativos y / o profesionales esta siendo usado; El uso compartido privado subordinado (menos del 10 por ciento) es inofensivo ". (Ministerio Federal de Finanzas, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 de 6.10.17)
Uso profesional del estudio
Por tanto, es fundamental que el estudio se utilice realmente con fines profesionales. Por un lado, pueden ser actividades prácticas (escribir textos, crear arte, …), pero también actividades intelectuales u organizativas. Estas actividades en ningún caso deben representar menos del 90 por ciento del uso total del estudio, porque si se usa más del 10 por ciento en forma privada, la posibilidad de deducirlo de impuestos caduca según una decisión del Tribunal Fiscal Federal (Az. GrS 1/14).
El estudio también debe ser el eje de la actividad profesional. Este es el caso si allí se ubica el foco de todas las actividades que se desarrollan en el contexto de la profesión. El tiempo dedicado al estudio es una indicación de esto, pero el estudio también puede ser el centro de atención si, por ejemplo, se dedica más tiempo al campo, pero la mayor parte de la calidad y el contenido se realiza en casa.
En consecuencia, debe configurar el estudio ergonómicamente como una oficina en una empresa. Por lo tanto, un periodista autónomo debería poder mostrar una estación de trabajo de escritorio, por lo que un artista autónomo también puede, por supuesto, crear y separar un estudio. En cualquier caso, una sala de almacenamiento o bodega no podría ser deducible de impuestos.
La conexión doméstica del estudio
Para que la oficina en casa sea deducible de impuestos, su ubicación también debe ser adecuada. Para ser reconocido por la oficina de impuestos, debe estar en contacto directo con el espacio habitable. Esto significa que pertenece al apartamento o casa privada. No importa si está directamente adyacente a las otras salas de estar en el mismo piso o en el ático o sótano. El único factor decisivo es la proximidad inmediata a los locales privados.
También es fundamental que el estudio sea un espacio cerrado. Esto significa que debe estar claramente delimitado de las otras habitaciones privadas. Una oficina en la sala de estar, que solo consta de una computadora y una mesa, no es suficiente para usar esta área como estudio (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Ministerio Federal de Finanzas, carta del 6 de octubre de 2017, Gz. IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Otro punto importante que a menudo se pasa por alto es que el resto del apartamento o la casa debe ser lo suficientemente grande para vivir. Si el estudio es tan grande que la vida privada debería tener lugar en un espacio inusualmente pequeño, esto puede significar que el estudio no sea reconocido por la oficina de impuestos.
Una pequeña mesa de salón con una computadora no está reconocida legalmente como estudio.
¿Qué costes se pueden deducir por el estudio?
Existen costos muy diferentes para el uso del estudio, algunos de los cuales se pueden deducir en su totalidad, en algunos casos solo parcialmente.
¿Qué costes del estudio se pueden deducir proporcionalmente?
- Depreciación de alquiler / edificio
- costos de calefacción
- electricidad
- para la propiedad de la vivienda: intereses de la deuda sobre préstamos
- si aplica, impuesto predial
- Seguro para propietarios de casas
- Seguro de protección legal para la propiedad de la vivienda
- Costos de agua y alcantarillado
- Costos de limpieza
- Costos de recolección de basura
- deshollinador
- si corresponde, cuota de membresía para los inquilinos o la asociación de propietarios de viviendas y terrenos
- posiblemente envío de reserva incorrecto
- Seguro de hogar
- Costos de renovación del pasillo y la escalera.
Aquellos costos del estudio que solo se pueden deducir parcialmente como gastos comerciales o gastos comerciales deben establecerse en relación con los costos totales del espacio habitable. Es decir, la sala de trabajo da cuenta de la proporción de gastos que corresponde al número de metros cuadrados del estudio. Si todas las salas de estar juntas tienen un área de 100 metros cuadrados y si el estudio tiene 15 metros cuadrados, se
podría deducir el 15 por ciento del costo total del apartamento .
¿Qué costos del estudio se pueden deducir completamente?
- Equipos como muebles (estantería, escritorio, silla de oficina, archivadores, contenedores rodantes), cortinas, lámparas, revestimientos de suelo
- Costos de renovación
Si el estudio se va a decorar con imágenes o esculturas de alto precio, todos son libres de hacerlo. Sin embargo, estos artículos de lujo no son deducibles de impuestos.
Tenga en cuenta también que los artículos decorativos como esculturas o pinturas en la oficina en casa no se pueden deducir de los impuestos.
Depositar equipos de trabajo independientemente del estudio
Otra forma de ahorrar impuestos es deducir el equipo de trabajo de los impuestos, porque esto es posible incluso si la oficina no está reconocida por la oficina de impuestos.
Por supuesto, el equipo de trabajo debe utilizarse con fines profesionales (los ejemplos típicos serían un teléfono inteligente, una impresora o una computadora portátil de negocios). Si está en el estudio o no es irrelevante. Las compras hasta un valor de 800 euros netos (952 euros brutos) pueden deducirse inmediatamente como activos denominados de bajo valor. Sin embargo, si el precio de compra es mayor, el equipo debe depreciarse durante la vida útil especificada en la tabla de depreciación.
Dejar el estudio: casos especiales
En algunos casos especiales, se deben observar reglas especiales con respecto al estudio. Sin embargo, vale la pena conocer todas las regulaciones, ya que esto reducirá aún más la carga tributaria.
1. Estudie para obtener ingresos de varios tipos de ingresos
A veces sucede que un estudio se utiliza por un lado para el trabajo por cuenta propia y por otro lado para el trabajo por cuenta ajena. En este caso especial, es importante distribuir los costos del estudio en consecuencia entre las diversas actividades. En conjunto, sin embargo, también en este caso, la cantidad máxima que se puede aplicar es de 1.250 euros si el trabajo por cuenta propia en la oficina tiene un tiempo que ocasiona estos costes. Por lo tanto, se recomienda urgentemente documentar el tiempo requerido para las diferentes actividades para que puedan ser documentadas en la oficina de impuestos de ser necesario (Tribunal Fiscal Federal, Az. VIII R 52/13).
2. Estudiar a pesar de las salas de práctica
Las salas de práctica son necesarias en algunas profesiones. Sin embargo, esto no siempre significa que el autónomo también disponga de una habitación en la que se pueda realizar un trabajo confidencial si fuera necesario. Si se requiere una oficina en casa adicional para esto, esto se puede reclamar en la declaración de impuestos (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Estudio para pensionistas
Cualquiera que esté jubilado pero que continúe trabajando desde casa puede en muchos casos deducir de los impuestos el costo de una oficina en casa, ya que entonces representa el centro de la actividad profesional (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 3/12).
4. Estudiar durante la licencia parental
Y los costes de un estudio también se pueden deducir de los impuestos durante el permiso parental. El prerrequisito aquí, sin embargo, es que el espacio se use de manera demostrable para actividades que sean lo suficientemente concretas como para estar relacionadas con los ingresos futuros. Este es el caso, por ejemplo, si se realizan esfuerzos durante la pausa profesional para facilitar el reingreso o para mantener al empleado al día en su industria (Tribunal Fiscal Federal, Az. VI R 137/99 y Ministerio Federal de Finanzas, carta del 6 de octubre de 2017 ).
5. Estudiar para el servicio de guardia
Por último, pero no menos importante, los empleados en espera también pueden deducir los costos de un estudio si, por ejemplo, deben estar disponibles el fin de semana y no pueden usar una estación de trabajo en la oficina durante estos días de la semana (FG Munich, Az.15 K 439/15).
