El impuesto sobre donaciones es muy similar al impuesto sobre sucesiones: si una persona transfiere dinero o propiedad, la oficina de impuestos le aplica impuestos. Lea aquí cómo puede mantener legalmente bajo el impuesto sobre donaciones o incluso evitarlo por completo.
El impuesto sobre donaciones es una de las desagradables sorpresas que encuentran algunas personas después de regalar una gran suma de dinero o propiedad. Al igual que el impuesto a la herencia, las autoridades fiscales también obtienen mucho dinero cuando una persona viva le da algo a otra. Esto es para evitar que los contribuyentes eviten el impuesto a la herencia al transferir sus activos a familiares mientras aún están vivos.
¿Cuándo se debe pagar el impuesto sobre donaciones?
El impuesto sobre donaciones está regulado en la Ley de impuestos sobre sucesiones y donaciones (ErbStG). Siempre es debido cuando la propiedad o los activos cambian de manos durante su vida, es decir, hacen una “donación generosa” a otra persona y, por lo tanto, esta otra persona se enriquece (Sección 7, Párrafo 1 (1), ErbStG).
Por ejemplo, si alguien regala una gran cantidad de dinero, se deben pagar impuestos sobre la cantidad correspondiente menos las exenciones impositivas aplicables.
¿Cuándo y cómo debe informar un obsequio a la oficina de impuestos?
La donación debe notificarse a la oficina de impuestos dentro de los tres meses. Una carta informal con la siguiente información es suficiente para esto:
- Contenido del obsequio incluido su valor
- Nombres del donante y del destinatario
- Información sobre la relación entre las dos
personas (por ejemplo, padre e hijo).
No es necesario un informe a la oficina de impuestos si la donación ha sido certificada por un notario o un tribunal, ya que en este caso, la oficina de impuestos responsable será informada sobre la donación por estas oficinas.
¿Qué oficina de impuestos es responsable del impuesto sobre donaciones?
De acuerdo con la Sección 35, Párrafo 3 de la ErbStG, la oficina de impuestos en el lugar de residencia del donante es el contacto adecuado para el impuesto sobre donaciones. Aquí se crea una tasación fiscal correspondiente.
¿Quién tiene que pagar el impuesto sobre donaciones?
En Alemania, el destinatario del obsequio siempre es responsable ante la oficina de impuestos. Tiene que declarar la donación en una declaración de impuestos y se le envía la liquidación de impuestos. Pero: Si el donatario no paga el impuesto, la oficina de impuestos también puede llamar al donante para el pago.
Tabla: ¿Cuánto es el impuesto sobre donaciones?
En términos generales, la tasa impositiva para los obsequios es del 7 al 50 por ciento. La cantidad de impuesto a las donaciones que se paga realmente se puede calcular utilizando tres factores:
- Valor del regalo
- Relación del donante con el destinatario y asignaciones
Impuesto sobre donaciones: ¿que son las exenciones fiscales?
Hay una cierta asignación libre de impuestos por cada donación. Esto depende de la relación familiar y define el valor de la donación a partir del cual las autoridades fiscales cobran impuestos sobre la donación. Cuanto más estrecha es la relación familiar, mayor es la exención de impuestos y más valiosa puede ser la donación sin causar una carga fiscal.
Importante saber: La exención de impuestos es válida por un período de diez años. Una vez transcurrido este tiempo, se puede volver a hacer una donación y la suma se puede utilizar en su totalidad. Para que pueda ahorrar muchos impuestos.
La siguiente tabla ofrece una descripción general de qué exenciones según § 16 ErbStG se aplican a qué grado de parentesco, qué clase de impuestos se asigna en cada caso individual y qué porcentaje del impuesto sobre donaciones se espera.
| Grado de relación | Clase de impuestos | Tolerancia | tasa de impuesto |
| Cónyuges o parejas registradas | YO. | 500.000 euros | 7 a 30% |
| Hijos, hijastros e hijos adoptivos . También nietos cuyos padres han fallecido | YO. | 400.000 euros | 7 a 30% |
| Hijos, hijastros e hijos adoptivos . También nietos cuyos padres han fallecido | YO. | 200.000 euros | 7 a 30% |
| Padres y abuelos | II | 20.000 euros | 15 al 43% |
Cónyuge divorciado o pareja anteriormente registrada , hermanos | II | 20.000 euros | 15 al 43% |
| Sobrina sobrino | II | 20.000 euros | 15 al 43% |
Los padres -en la ley, paso -padres, hijos -en la ley | II | 20.000 euros | 15 al 43% |
| No parientes | III | 20.000 euros | 30 a 50% |
Ejemplo: una familia (matrimonio con dos hijos) quiere comprar una propiedad. La muy acomodada madre del padre de familia quiere apoyar esto con una donación de 250.000 euros. Si le da este dinero a su hijo, no tiene que tributar, ya que la suma está por debajo de la exención fiscal de 400.000 euros. Si le diera el dinero a uno de sus nietos, se superaría la exención fiscal aplicable de 200.000 euros. Por tanto, el impuesto sobre donaciones tendría que pagarse sobre la diferencia (50.000 euros). Sería aún menos favorable que la mujer entregara los 250.000 euros a su nuera, ya que solo 20.000 euros están libres de impuestos con este grado de parentesco. Así que aquí la friolera de 230.000 euros tendría que ser gravada en la oficina de impuestos.
¿Qué porcentaje del impuesto sobre donaciones se cobra?
El porcentaje de la tabla que se muestra arriba que realmente se aplica al impuesto sobre donaciones depende de cuánto se exceda la exención de impuestos. La diferencia se considera el valor neto de los activos recibidos o, en la ErbStG, como el “valor de la adquisición imponible” y debe tributar en consecuencia.
La siguiente tabla muestra qué porcentaje se aplica a qué monto de donación según § 19 ErbStG:
|
Valor de la adquisición | El porcentaje a aplicar en la clase fiscal correspondiente. | ||
| YO. | II | III | |
| 75.000 euros | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 euros | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 euros | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 euros | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 euros | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 euros | 27% | 40% | 50% |
| Más de 26 millones de euros | 30% | 43% | 50% |
Calcular el impuesto sobre donaciones: ejemplos
El siguiente ejemplo muestra cómo se debe calcular el impuesto sobre donaciones:
Una mujer regala a su hijo una propiedad por valor de 700.000 euros. Debido a la relación (madre / hijo), se aplica la clase impositiva I y, por lo tanto, una exención de 500.000 euros. Como parte del impuesto sobre donaciones, queda un valor neto imponible de 200 000 EUR. A esto se le aplica un impuesto sobre donaciones del 7%. En consecuencia, se deben pagar 14.000 euros en impuestos sobre donaciones en la oficina de impuestos.
Si la mujer le hubiera dado la propiedad a su sobrina, se habría aplicado la clase de impuestos II y una exención de impuestos significativamente menor de solo 20,000 euros. El valor neto imponible habría sido entonces de 680.000 euros y el impuesto sobre donaciones (30 por ciento) habría sido de 204.000 euros.
Es importante saber: si alguien regala una propiedad de alto precio a su pareja, no se aplica ningún impuesto sobre donaciones, independientemente del valor de la propiedad, si el socio usa la propiedad él mismo (Sección 13, Párrafo 4a, ErbStG). No hay un período mínimo de uso.
Si, por el contrario, la propiedad es regalada a sus propios hijos y utilizada por ellos, estos deberán pagar el impuesto sobre donaciones si se superan las exenciones fiscales. En todos los casos, sin embargo, se aplica lo siguiente: Si la propiedad se alquila, el 10 por ciento del valor de mercado de la propiedad está libre de impuestos (Sección 13d, Párrafo 1, ErbStG).
¿Qué es la asignación de contenido del hogar?
Además de las exenciones generales enumeradas en la tabla, existe otra que puede reducir la carga fiscal en el caso de una donación: la asignación de contenido del hogar (artículo 13, párrafo 1, ErbStG).
Si, por ejemplo, se regala una casa, generalmente se incluye el contenido de la casa. Existe una exención de 41.000 euros para esto (para la clase impositiva I, 12.000 euros para la clase impositiva II y III). Para otros objetos muebles como joyas u obras de arte, se puede adquirir una donación libre de impuestos de otros 12.000 euros en la clase de impuestos I. En las clases de impuestos II y III, estos 12.000 euros ya incluyen bienes muebles adicionales a tanto alzado.
Impuesto sobre donaciones: ¿cuál es el valor de una propiedad?
Si se regala una propiedad, primero se debe determinar su valor para calcular el impuesto sobre donaciones adeudado. Lo importante para la oficina de impuestos es el valor de mercado de una propiedad. Lea aquí cómo se determina.
¿Cómo se puede evitar legalmente el impuesto sobre donaciones?
Aquellos que planifican con anticipación y agotan todas las posibilidades tienen una buena posibilidad de pagar menos o ningún impuesto sobre donaciones a la oficina de impuestos. Estas formas legales son posibles:
- Donación en cuotas (con diez años de diferencia)
Las exenciones fiscales enumeradas en la tabla anterior se aplican por un período de diez años. Concretamente, esto significa que pueden volver a explotarse plenamente cada diez años. Si un tío quiere dar a su sobrino 40.000 euros, por ejemplo, tiene sentido dividir el regalo en dos cantidades de 20.000 euros cada una y dar el dinero con una diferencia de no menos de diez años. - Uso propio de bienes inmuebles
Si un cónyuge o pareja de por vida regala una propiedad al otro y es utilizada por el mismo destinatario, no se adeuda ningún impuesto sobre donaciones independientemente del valor de la propiedad.
Donación en cadena Una donación no siempre tiene que hacerse directamente. Por motivos fiscales, el llamado regalo en cadena suele ser una opción. Por ejemplo, si una abuela quiere regalar a uno de sus nietos un inmueble valorado en 400.000 euros, la exención fiscal de 200.000 euros se superaría en 200.000 euros y se tendría que pagar el 7 por ciento (14.000 euros) del impuesto sobre donaciones. Sin embargo, si la abuela cede la propiedad a su hijo (la madre o el padre de su nieto), se aplica una asignación de 400.000 euros. La propiedad podría regalarse sin ningún impuesto sobre donaciones. Esta persona puede a su vez ceder la propiedad a su hijo y volver a utilizar la suma de 400.000 euros. La propiedad pasa de la abuela al nieto a través de su hijo, completamente libre de impuestos.- Aprovechar las oportunidades
Los obsequios más grandes son comunes en determinadas ocasiones y ocasiones. Esto también tiene en cuenta la Ley del impuesto sobre sucesiones y donaciones y no aplica ningún impuesto sobre donaciones en estos casos. Las oportunidades reconocidas son, por ejemplo, B. Bodas, cumpleaños, graduación de secundaria, exámenes y aniversarios. Los valores más grandes también se pueden regalar aquí. Es fundamental que estén en una proporción adecuada a los activos totales del donante. - Matrimonio / adopción
Si uno de los miembros quiere dar al otro z. Si, por ejemplo, dona una propiedad, esto significaría para personas solteras o una pareja civil no registrada que solo se aplica una asignación de 20.000 euros. Un matrimonio o registro de una pareja de hecho cambiaría la relación y aumentaría la cantidad a 500.000 euros.
En los casos en los que no existe una asociación sino una conexión diferente, la adopción también puede ser una oportunidad para ahorrar en impuestos sobre donaciones. Aumentaría significativamente la asignación: pasaría de 20.000 euros a 400.000 euros.
