Si tiene un hogar doble debido a su trabajo, puede deducir estos costos de los impuestos. Aquí le diremos cómo funciona exactamente esto y qué regulaciones especiales se aplican.
Doble limpieza: lo más importante de un vistazo
¿Qué es deducible?
Gastos de mudanza, gastos de viaje a casa, gastos de viaje, gastos de alojamiento, comidas adicionales, tarifas de radio, servicios domésticos.
¿Cuánto tiempo puede reclamar el doble de limpieza?
Siempre que continúe la relación laboral que le llevó a establecer una doble limpieza y durante el período de búsqueda de empleo posterior a la notificación de rescisión.
¿Cuántos viajes a casa se pueden hacer si administra dos hogares?
Un máximo de 46, uno por semana, con seis semanas de vacaciones anuales.
¿Qué muebles cuentan para el doble de limpieza?
Todos los muebles y enseres del hogar necesarios para el funcionamiento de una segunda vivienda.
¿Dónde se aplica la doble limpieza?
En el Apéndice N de su declaración de impuestos.
Servicio de limpieza doble: esto es deducible de impuestos
Si tiene un segundo hogar por motivos profesionales, puede reclamar los costos de este en su declaración de renta. Los gastos comerciales deducibles de impuestos debido a la doble limpieza incluyen:
- Costos de mudanza en caso de un nuevo establecimiento, terminación o cambio de una segunda residencia por razones relacionadas con el trabajo (no el monto total de los costos de mudanza de tarifa plana que se aplican a la mudanza del centro de la vida)
- Gastos de viaje a casa (una vez a la semana 30 centavos por kilómetro, a menos que conduzca o vuele en el automóvil de la empresa; esto también se aplica si la familia viene a usted).
- Gastos de viaje entre casa y trabajo.
- Gastos de alojamiento, pero un máximo de 1.000 euros al mes (excluyendo muebles de mobiliario).
- Gastos adicionales de comida durante los tres primeros meses de doble limpieza (se utilizan como base de cálculo las tarifas planas para viajes de negocios, por lo tanto 12 euros para los días de llegada y salida, 24 euros por cada día completo de ausencia de la residencia principal).
- Tarifas GEZ para la segunda vivienda, alquiler de plazas de garaje, uso del jardín.
- Servicios domésticos como trabajos de limpieza.
Es bueno saberlo : si usted es el propietario de la segunda vivienda, las deducciones por uso y desgaste (depreciación), los intereses hipotecarios y los costos de renovación, así como el impuesto sobre la segunda vivienda, se encuentran entre los gastos deducibles de impuestos. Su asesor fiscal le brindará una descripción general completa y detallada.
Condiciones para doble limpieza
Los costos adicionales de un hogar doble solo pueden deducirse de impuestos como gastos relacionados con los ingresos si se cumple la siguiente condición: El empleado debe vivir en el lugar de empleo y al mismo tiempo mantener su propio hogar en otro lugar. La característica de “hogar propio” se cumple si el empleado participa económicamente en los gastos del hogar y su centro de vida está allí.
¿Dónde está el centro de la vida?
En el caso de las personas casadas, esto es relativamente fácil de determinar: su hogar suele ser el hogar de la familia. Pero ¿qué pasa con los solteros? ¿O si la persona casada pasa más tiempo en la segunda residencia que con la familia? Para aclarar esto, la oficina de impuestos compara el tamaño y el mobiliario de la segunda vivienda con los de su propio hogar y verifica la duración y frecuencia de las estancias. La persona casada debe visitar a la familia más de seis veces al año.
En el caso de los solteros, el centro de la vida es el lugar de residencia con el que existen las relaciones personales más estrechas, es decir, donde viven los padres, novios y amigos o tiene lugar la vida de club. Siempre que el apartamento se visite dos veces al mes, las autoridades fiscales suelen aceptarlo.
Los lazos personales más estrechos también influyeron en un caso en el que los cónyuges vivían con su hijo en el lugar de trabajo, pero eran copropietarios del bungalow de los padres en su ciudad natal. Este fue reconocido como el centro de la vida por el Tribunal de Hacienda de Münster porque la familia tenía un médico de cabecera y un dentista allí y trabajaba con el club de pesca (sentencia de 26.9.2018, Az. 7 K 3215/16 E).
Si el padre tiene una casa doble, es mucho mejor volver a casa con la familia.
Sin doble limpieza
Si los tiempos de viaje regulares entre el hogar y el lugar de trabajo son de hasta una hora, no se puede aplicar la doble limpieza. Así lo decidieron tanto el Tribunal de Hacienda de Hamburgo (sentencia de 17 de octubre de 2014, Az. 2 K 113/14) como el Tribunal de Hacienda de Baden-Württemberg (sentencia de 16 de junio de 2016, Az. 1 K 3229/14).
El Tribunal de Hacienda de Münster resolvió un caso difícil: un profesor vivía con su familia a unas dos horas del lugar de trabajo y se mudó a una segunda casa que estaba a 83 kilómetros de la universidad pero a solo 47 kilómetros de la casa familiar. Por tanto, la oficina de impuestos no quiso reconocer la doble limpieza. Sin embargo, el tribunal estuvo de acuerdo con el demandante, ya que la segunda residencia estaba en la zona de influencia del lugar de trabajo, el profesor estaba a solo 50 minutos entre la casa y el trabajo y también visitaba regularmente las bibliotecas locales. El juez dijo que la ubicación favorable para la convivencia familiar dejaría de tener una importancia superpuesta (sentencia de 27 de junio de 2013, Az. 3 K 4315/12 E).
¿Qué es una segunda vivienda?
Además de un apartamento normal, se puede considerar una habitación amueblada en un apartamento compartido, cuartel, alojamiento común, habitación de hotel o, para la gente de mar, alojamiento a bordo como segunda residencia. Importante: El lugar de residencia debe obtenerse por motivos profesionales y debe estar cerca del lugar de trabajo.
Bueno saber: Si una persona soltera sigue viviendo en una habitación en la casa de sus padres después de completar su formación y también mantiene un apartamento en el lugar de trabajo, aquí se puede reclamar el doble de la limpieza. Requisito previo: La persona debe contribuir económicamente a los costos de vida en el hogar de los padres (Sección 9 (1) oración 3 n. ° 5 oración 3 EStG). Sin embargo, según la sentencia del Tribunal de Hacienda de Münster, ni las habitaciones de la casa de los padres deben estar cerradas estructuralmente ni un contrato de alquiler. En el caso que nos ocupa, el demandante de 27 años contribuyó a los gastos de la vivienda y se hizo cargo de las labores de reparación y jardinería. Además, el apartamento en el lugar de trabajo era solo un poco más grande que el ático en la casa de los padres. El tribunal estuvo de acuerdo con élque mantiene así una casa doble (Finanzgericht Münster, sentencia de 12 de marzo de 2014, Az. 6 K 3093/11 E).
Costos de administrar dos hogares
Para el alquiler de una segunda vivienda o el coste de un condominio en el lugar de trabajo, así como las pernoctaciones en un hotel o una casa de huéspedes, no podrá gastar más de 1.000 euros al mes de acuerdo con el artículo 9 (1) frase 3 no 5 frase 4 EStG 2014 en el marco de la doble limpieza.
Sin embargo, en abril de 2019, el Tribunal Fiscal Federal lo dejó en claro: este límite de costo no se aplica a los artículos y muebles del hogar que son objetivamente necesarios para mantener un hogar ordenado, es decir, cocina con equipo de cocina y platos, comedor con mesa y sillas, muebles de dormitorio con cama y armario, luces, asientos , Alfombras y muebles de baño. Los costos por esto se entienden en el contexto de la declaración de impuestos como otros gastos adicionales por doble limpieza y son totalmente deducibles de impuestos como gastos relacionados con la renta. La razón dada por el juez de finanzas es: El uso de muebles y enseres domésticos no debe equipararse con el uso del alojamiento. Número de expediente VI R 18/17.
Sin embargo, aún no está claro si el mobiliario necesario también incluye televisión y radio. Por otro lado, falló el Tribunal de Finanzas del Sarre y, en cambio, el Tribunal de Finanzas de Baja Sajonia.
Consejo : Si los costes por mueble individual no superan los 487,90 euros (a partir de 2017, IVA incluido) o 952 euros (a partir de 2018, IVA incluido), puede deducirlos inmediatamente y en su totalidad en la declaración de impuestos como gastos relacionados con la renta. Los costos más altos se pueden reclamar en piezas durante un período de tiempo más largo. Por cierto, si no agotas por completo el importe máximo de 1.000 euros de los gastos de alojamiento en un mes, puedes tener en cuenta el resto en otros meses.
