Cualquiera que necesite atención o que cuide de familiares que lo necesiten también tiene una carga financiera además de la carga a menudo emocional. El seguro de cuidados a largo plazo no cubre todos los costos. El alojamiento en un hogar de ancianos, pero también el servicio de atención ambulatoria, cuesta mucho más. Este artículo muestra cómo puede deducir los costos de atención.
¿Cuáles son los costos de mantenimiento?
En principio, el hecho de que determinados costes asistenciales sean deducibles de impuestos no significa automáticamente que los afectados ya no tengan que pagar su propia cotización. Al igual que ocurre con otras cuestiones fiscales, la oficina tributaria asume ciertos costes de cuidados que se encuentran fuera del llamado límite razonable. Sin embargo, siempre se retiene una cierta cantidad de su propia contribución. Sin embargo, vale la pena reclamar los costos de atención deducibles a efectos fiscales.
Los costos de mantenimiento incluyen, por ejemplo, los costos de:
- Alojamiento en un hogar de ancianos (aprobado para cuidados de enfermería de acuerdo con la Sección 71 SGB XI)
- atención por un servicio de enfermería para pacientes ambulatorios (reconocido según § 89 SGB XI)
- atención de una enfermera ambulatoria (reconocida según § 89 SGB XI)
- el uso de cuidados diurnos o nocturnos
- el uso de cuidados a corto plazo
- Dispositivos de cuidado necesarios, como camas de asistencia o prótesis
- Conversión de un baño (ducha sin barreras, inodoro sin barreras, bañera de asiento, bañera para ducha, bañera con puerta o entrada, etc.)
- Instalación de un salvaescaleras (también se utilizan salvaescaleras), elevadores domésticos, elevadores, elevadores, elevadores de asientos, elevadores en curva, elevadores de pie o elevadores de plataforma
- medicación necesaria
- Gastos de viaje al médico
- alimentos especiales
- ropa especial
Consejo: los costos de atención se pueden reclamar como una carga extraordinaria. En algunos casos, puede deducirlos del impuesto como servicio doméstico. En caso de duda, consulte con su asesor fiscal.
Los gastos de viaje solo pueden reclamarse a efectos fiscales si están relacionados con la atención. Si la persona que necesita atención realiza un viaje al médico o si se retira un medicamento de la farmacia para la persona que necesita atención, se pueden reclamar los gastos de viaje. Los viajes de compras normales, por otro lado, no se pueden reclamar.
¿Qué son cargas extraordinarias?
Las cargas extraordinarias incluyen todos aquellos gastos que se consideran inevitables, pero que son más altos que para familias con antecedentes familiares y financieros comparables.
Con respecto a los costos de atención, esto significa que todos los costos que se pueden reclamar a efectos fiscales después de la deducción de cualquier reembolso por el seguro de atención a largo plazo o portadores de costos comparables de acuerdo con la Sección 33 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG).
Los costes de la atención solo pueden deducirse como una carga extraordinaria si existe una necesidad de atención reconocida y la persona a cuidar pertenece al grupo de beneficiarios, como es el caso, por ejemplo, con un grado de atención existente. Estos costos deben deducirse antes de que sean deducibles de impuestos:
- Ingresos o remuneración de la persona que necesita cuidados
- Asignación de cuidados y reembolsos de compañías de seguros legales o privadas
- Pagos de ayuda
- ahorros logrados en caso de disolución presupuestaria necesaria
- si la persona que necesita atención muere, el patrimonio
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Si un hogar se disuelve por mudarse a un hogar de ancianos, automáticamente entran |
¿Cuándo se considera que alguien necesita atención?
Se considera que las personas que tienen un nivel de atención reconocido del 1 al nivel de atención 5 de acuerdo con la Ley de seguro de atención según los §§ 14, 15 SGB XI necesitan atención. Además, las personas con una identificación para discapacidades graves (marque "H" o "BI") cuentan como personas que necesitan atención según la Ley del impuesto sobre la renta. En principio, también se incluyen todas aquellas personas que son atendidas de forma ambulatoria y a las que el servicio de atención ambulatoria factura los costes de la atención por separado.
Propina:A diferencia de lo anterior, una resolución de la BFH del 10 de mayo de 2007 (Gaceta Fiscal Federal 2007 II p. 764) también se aplica a las personas desde el nivel de atención 1 hasta el grupo de personas reconocidas como necesitadas de atención. El requisito previo es que reciban servicios de atención en un hogar de ancianos o de ancianos y que estos se facturen por separado. Por lo tanto, vale la pena reclamar los costos adicionales incurridos aquí a efectos fiscales.
Otro motivo para el reconocimiento como una carga excepcional es una enfermedad reconocida, que también puede resultar en costos de atención deducibles de impuestos. Sin embargo, esto no incluye los costos de atención relacionados con la edad para las personas que no tienen un grado de atención. Sin un grado de cuidado, los costos de cuidado bajo la ley tributaria pertenecen a los costos normales de vida.
Sin embargo, no debe confundirse aquí. Si una persona tiene que ser internada en un hogar de ancianos debido a una enfermedad relacionada con la edad, estos costos de atención en realidad cuentan como costos de atención relacionados con la enfermedad, ya que la colocación se basa claramente en la enfermedad y no principalmente en la edad.
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Las cargas extraordinarias solo incluyen los gastos de cuidado y mantenimiento. |
Consejo: si se requieren servicios adicionales como cocinar, limpiar o lavar y se incurre en costos, por ejemplo, mediante el uso de un servicio de atención ambulatoria, estos pueden, en determinadas circunstancias, deducirse al menos parcialmente como servicios relacionados con el hogar.
Deducir los costes de la asistencia: la residencia como una carga extraordinaria
Si la persona asegurada que necesita atención se muda a un centro de cuidados por motivos de enfermedad o atención, estos costos pueden reclamarse como una carga extraordinaria. Aquí en particular está el costo de
- doctores
- mantenimiento
- cuidado, apoyo
- alojamiento
- Abastecimiento
deducible. Todos los demás costos y costos que surgen debido a la edad no son deducibles.
Consejo: si una estadía en el hogar debido a una enfermedad o atención no ocurre hasta más tarde, los costos adicionales incurridos ahora se pueden deducir de los impuestos si se requiere atención hospitalaria completa desde un punto de vista médico.
Si una persona que necesita atención vive en el hogar, los costos de la atención, entre otras cosas, son deducibles.
¿Qué tan alto es el copago?
Si a la persona que necesita atención no se le otorgó un nivel de atención, los costos de atención incurridos por un servicio de atención ambulatoria aún pueden considerarse una carga extraordinaria. Sin embargo, deben ser proporcionados por un servicio de enfermería reconocido de acuerdo con la Sección 89 SGB XI y facturarse por separado. Si se reconoce el grado de cuidado, esto está fuera de discusión. Sin embargo, debe pagar una parte determinada que puede calcular usted mismo.
El copago se basa en los ingresos, el estado civil y el número de hijos. El cálculo se ha realizado por etapas desde 2017. Esto ha reducido el copago. La siguiente tabla muestra cómo se ve la contribución personal razonable de acuerdo con la Sección 33 EStG, a partir de 2019:
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Ingreso anual del estado civil (bruto) |
Nivel I |
Nivel II |
Nivel III |
|---|---|---|---|
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Soltero sin hijo |
5 por ciento |
6 por ciento |
7 por ciento |
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Personas casadas sin hijos |
4 por ciento |
5 por ciento |
6 por ciento |
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Personas solteras y casadas |
2 por ciento |
3 por ciento |
4 por ciento |
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Personas solteras y casadas |
1 por ciento |
1 por ciento |
2 por ciento |
Hubo un cambio en abril de 2017, cuando el Tribunal Fiscal Federal introdujo el cálculo paso a paso antes mencionado de la carga razonable. Para los tres niveles de ingresos, solo la parte de los ingresos puede cargarse con un porcentaje más alto. Esta es la cantidad que excede el límite establecido por ley.
Consejo: si es factible, se deben realizar varios cargos excepcionales en un año fiscal. De esta forma se supera la cantidad que se considera una carga razonable. Esto significa que se pueden reclamar costos más altos.
Estos costos de atención también son deducibles de impuestos.
Los pagos de mantenimiento se consideran cargas extraordinarias si se cumplen los requisitos pertinentes. Por lo tanto, la manutención de los padres también se puede deducir de los impuestos en determinadas circunstancias. Además, los costos de atención que están cubiertos para un familiar u otra persona cercana pueden deducirse del impuesto.
Las condiciones:
- Existe una obligación de alimentos, por lo que los costos de mantenimiento surgieron inevitablemente.
- El beneficiario necesitado no puede asumir los costes de atención de forma independiente, por lo que no se tienen en cuenta activos hasta un máximo de 15 000 EUR.
- La colocación domiciliaria se debió a la necesidad de cuidados.
- Los costos de atención asumidos para un familiar u otra persona necesitada se basan en una obligación de manutención por parte del patrocinador de acuerdo con la Sección 33a (1) EStG. En este caso, los gastos se pueden deducir hasta el importe máximo de mantenimiento (9.168 EUR en 2019).
La obligación de alimentos siempre es importante si se cubren los gastos de cuidado de un familiar u otra persona. En particular, si vive en un asilo de ancianos no por enfermedad, sino por edad.
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Si no hay obligación de alimentos, como es el caso de los amigos, por ejemplo, los gastos de atención |
Consejo: en lugar de una reducción de impuestos, se puede reclamar un subsidio de cuidado fijo de acuerdo con la Sección 33 (6) EStG. Cuesta 924 EUR y cubre bajos costos como viajes al médico. Siempre debe elegirse si los costes incurridos son inferiores a 924 EUR.
Requisitos para la cantidad de atención a tanto alzado:
- La persona a cuidar se considera indefensa. Por tanto, necesita ayuda diaria para asegurar su existencia personal. La evidencia debe proporcionarse mediante un pase de persona con discapacidad grave (marque "H" o "Bl") o un nivel de atención comprobado de 4 o 5.
- Debe ser un gasto inevitable. A la hora de cuidar a los familiares, siempre existe la llamada “obligación moral” que confirma que es inevitable. Debe haber estrechos vínculos personales con otras personas.
- Es posible que el cuidador no reciba dinero por la atención. De lo contrario, eso cuenta como ingresos. Esto también se aplica a las asignaciones por cuidados reenviadas, a menos que estén en fideicomiso, por ejemplo, para pagarle a un cuidador.
- El cuidador debe cuidar personalmente a la persona necesitada. Esto se puede hacer en el hogar de la persona que necesita atención, pero también en su propio hogar. Está permitido contratar un servicio de atención ambulatoria. Solo el 10 por ciento de la atención debe ser proporcionado por el cuidador.
La suma global de cuidados puede fijarse varias veces si el cuidador se ocupa de varias personas, como los propios padres. Sin embargo, la suma global debe dividirse si varias personas, por ejemplo hermanos, se turnan para cuidarlos.
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La impotencia también se da cuando la persona que necesita atención necesita ser instruida o bajo supervisión obligatoria |
Deducir los costos de atención: servicios relacionados con el hogar
Aún así, se pueden deducir numerosos costos de atención que no se pueden registrar bajo cargas extraordinarias porque se consideran servicios relacionados con el hogar. Incluso si un familiar paga los costos de atención de la persona que lo necesita, puede deducirlos de esta manera. Se puede deducir un máximo del 20 por ciento de 20 000 EUR. Entonces obtienes un reembolso de 4,000 EUR.
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Como servicio relacionado con el hogar, solo puede deducir sus propios costos de atención. Con la sentencia de la BFH de |
Los servicios que se utilizan como servicios relacionados con el hogar pueden no ser cuidados de enfermería o tratamiento. Es importante asegurarse de que el servicio de atención ambulatoria enumere los costos de la atención y los costos de los servicios relacionados con el hogar por separado en la factura.
Los servicios domésticos incluyen asistencia con:
- bañarse
- compras
- cocinar
- Hierro
- Limpieza
La jardinería también se considera un servicio doméstico. Si se utiliza como ayudante doméstico a un llamado mini-trabajador que asume dicho trabajo, el 20 por ciento de los gastos incurridos son deducibles, hasta un máximo de 510 euros al año.
Los servicios relacionados con el hogar, como la ayuda con las compras, se pueden cancelar.
Sugerencia: existe el caso especial de la “atención domiciliaria relacionada con la edad”. Aquí entra en consideración la reducción de impuestos según § 35a, párrafo 2 EStG, donde parte de los costos de los servicios relacionados con el hogar o las relaciones laborales están cubiertos si no se tienen en cuenta debido a una carga razonable. Esto no excluye a las personas sin grado de atención, por lo que la regla también se aplica a los costos de atención relacionados con la edad.
Los servicios relacionados con el hogar también se pueden utilizar en el hogar de ancianos. Esto siempre se aplica cuando se gestiona un hogar independiente, es decir, también en viviendas asistidas. Si la persona que necesita cuidados tiene su propio apartamento con áreas de estar y dormitorio, cocina y baño y los costos operativos se enumeran por separado, se pueden deducir como servicios relacionados con el hogar.
Si las medidas para la renovación sin barreras son realizadas por artesanos, los salarios son deducibles. El costo de los materiales no es deducible de impuestos. Para ello, sin embargo, puede solicitar los beneficios correspondientes del seguro de cuidados a largo plazo y posiblemente también una subvención KfW. La factura del comerciante debe desglosar los elementos individuales y debe transferirse, ya que la oficina de impuestos generalmente no considera los pagos en efectivo.
Desgravación fiscal para personas mayores de 64 años
Existe una llamada cantidad de alivio de edad para las personas de 64 años o más. Se trata de una exención fiscal que se otorga independientemente de la necesidad de atención. Los beneficiarios incluyen a todas las personas que ya han cumplido 64 años. La cantidad es el 19,2 por ciento de los ingresos (a partir de 2018). La prestación de jubilación más elevada es de 912 EUR. Se tiene en cuenta automáticamente según la fecha de nacimiento al calcular la carga fiscal.
Sin embargo, el beneficio de jubilación se reducirá para todos los que aún alcancen los 64 años. Debería ser del 0 por ciento en 2040, para que nadie se beneficie de él a partir de ese momento.
Nuevas reglas para almacenar recibos
En el pasado, cualquiera que quisiera deducir los costos de atención tenía que recopilar y presentar todos los documentos pertinentes. Esto ya no es necesario hoy. Sin embargo, deben conservarse y presentarse más tarde si se solicita (obligación de conservar pruebas).
Los costos de cuidado siempre deben probarse individualmente. Esto incluye la siguiente evidencia:
- Avisos de seguros
- Avisos de seguro de cuidado
- Avisos sobre la clasificación del grado de atención.
- Evidencia de demencia, discapacidades o enfermedades mentales que requieren atención.
- Facturación de un servicio de enfermería reconocido según § 89 SGB XI
- Recibos de medicamentos
- Recibos y facturas de ayudas asistenciales
Las recetas o los recibos farmacéuticos deben conservarse; existe la obligación de conservar los recibos.
Deducir los costos de atención: la declaración de impuestos
Si se ha realizado manutención a personas necesitadas, estos gastos se pueden ingresar como gastos extraordinarios en el anexo "Manutención". En la portada de la declaración de impuestos, los costos de mantenimiento se ingresan en "Otras cargas extraordinarias" en la página 3 en las líneas 67 a 70. En la línea 67 se ingresa la suma de los gastos, el tipo de cargo y el monto deducido del monto total. Los costos de los servicios relacionados con el hogar en el contexto del cuidado o el alojamiento en un hogar se anotan en las líneas 68 a 70, siempre que estén dentro del área del hogar y ya se hayan incluido en la línea 67.
Propina:Los costos ingresados en las líneas 68 a 70 ya no se pueden ingresar en la línea 71. En estas líneas se consultan las relaciones laborales relacionadas con el hogar, los servicios de artesanía y otros servicios correspondientes.
Siga leyendo aquí: Declaración de impuestos para jubilados: esto es importante tener en cuenta
Es aconsejable revisar la liquidación fiscal con atención, ya que la asociación de contribuyentes considera que una de cada cinco liquidaciones fiscales es incorrecta. El plazo para presentar una objeción a la evaluación de impuestos está limitado a cuatro semanas. Si hay un pago adicional en la liquidación de impuestos, el pago solo se puede posponer si se presenta una solicitud al mismo tiempo que la objeción de suspensión de la ejecución. Si no se han tenido en cuenta los costes de atención, aunque básicamente tiene derecho a deducirlos, un asesor fiscal puede ayudar con la revisión de la liquidación fiscal. Comprueba si, por ejemplo, no se ha tenido en cuenta una obligación alimenticia existente o si no se han cumplido otros requisitos de reducción de impuestos. En cualquier caso, los recibos deben conservarse hasta el final de la revisión, pero si es posible, mucho más tiempo.
