El beneficio de jubilación les da a los empleados mayores cierta libertad financiera, porque reduce su obligación tributaria anual. Te explicamos qué es la prestación por jubilación, quién la recibe y por qué el año de nacimiento es determinante para su cuantía.
El monto de la desgravación por edad reduce la obligación tributaria de las personas mayores de 64 años. Se toma en cuenta automáticamente en la declaración del impuesto sobre la renta y se puede determinar utilizando el año de nacimiento y los ingresos del contribuyente. El monto del beneficio de jubilación es una de las razones por las que vale la pena una declaración de impuestos sobre la renta para los jubilados.
¿Qué es el beneficio de jubilación?
El monto de la desgravación por edad es un subsidio para los contribuyentes mayores de 64 años que todavía están trabajando. Se introdujo el 1 de enero de 2005 y, según el año de nacimiento, especifica un porcentaje de los ingresos que no tiene que tributar. La base legal: Artículo 24a de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG).
¿Cuándo se otorgará el monto del alivio de edad?
El beneficio de jubilación se puede reclamar por primera vez en el año calendario siguiente a aquél en el que el contribuyente tenía 64 años = "".
Ejemplo: Sabine Sommer celebrará su 64 cumpleaños el 5 de julio de 2020. Por tanto, podrá beneficiarse del beneficio de jubilación por primera vez en 2021.
¿Se tiene en cuenta el beneficio de jubilación automáticamente?
La oficina de impuestos tiene en cuenta automáticamente el beneficio de jubilación al evaluar el impuesto sobre la renta. El contribuyente no tiene que proporcionar ninguna información por separado.
El empleador respectivo también está obligado a tener en cuenta el monto del beneficio de jubilación para el empleado en el impuesto sobre el salario retenido si ya tiene 64 años = "" o más (artículo 39b, párrafo 2, oración 3, EStG). En este caso, tampoco el empleado tiene que tomar ninguna medida para beneficiarse de la exención en lo que respecta a sus ingresos.
Lo mismo se aplica a los autónomos de 64 años o más: la oficina de impuestos automáticamente tiene en cuenta el importe de la prestación de jubilación para los anticipos del impuesto sobre la renta que deben pagarse cada tres meses.
¿Cuándo vale la pena una declaración de impuestos para los pensionistas?
Los pensionistas solo deben presentar declaración de impuestos si sus ingresos superan la desgravación fiscal básica anual (solteros: 9.408 euros, casados: 18.816 euros). Para agotar completamente el monto de la desgravación por vejez, una declaración de impuestos también es útil si los ingresos son más bajos. Solo así se podrá aplicar a todos los ingresos.
¿Cómo se calcula la cantidad de alivio por edad?
Al calcular el beneficio de jubilación, el año de nacimiento del contribuyente es particularmente importante: cuanto antes nació una persona, mayor será el beneficio de jubilación.
El año que sigue a la edad de 64 años es esencial para la exención. Una tabla contenida en la Sección 24a de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG) muestra qué porcentaje o qué cantidad máxima de ingresos no deben ser gravados debido al beneficio de jubilación.
|
El siguiente año calendario al completar |
Altersentlastungs- |
Desgravación por edad |
|
2005 |
40,0% |
1.900 € |
|
2006 |
38,4% |
1.824 € |
|
2007 |
36,8% |
1.748 € |
|
2008 |
35,2% |
€ 1.672 |
|
2009 |
33,6% |
1.596 € |
|
2010 |
32,0% |
1.520 € |
|
2011 |
30,4% |
1444 € |
|
2012 |
28,8% |
1.368 € |
|
2013 |
27,2% |
1.292 € |
|
2014 |
25,6% |
1.216 € |
|
2015 |
24,0% |
1140 € |
|
2016 |
22,4% |
1.064 € |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
€ 836 |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
684 € |
|
2023 |
13,6% |
646 € |
|
2024 |
12,8% |
608 € |
|
2025 |
12,0% |
570 € |
|
2026 |
11,2% |
€ 532 |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
380 € |
|
2031 |
7,2% |
342 € |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
266 € |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
76 € |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Como muestra la tabla de cálculo, la exención fiscal disminuye todos los años hasta llegar al cero por ciento o euros en 2040.
Ejemplo: Werner Winter cumplió 64 años el 20 de diciembre de 2019. Por tanto, el año siguiente a su 64 cumpleaños es 2020. Esto es decisivo para determinar el monto de su beneficio de jubilación. Según la tabla de cálculo, Werner Winter podrá beneficiarse por primera vez de un beneficio de jubilación del 16 por ciento en 2020, hasta un importe máximo libre de impuestos de 760 euros.
Importante:A partir de ahora, este beneficio de jubilación siempre será el mismo para el Sr. Winter. Se habla aquí del llamado principio de cohorte. Por tanto, el importe porcentual y el importe máximo en euros solo deben determinarse una vez por persona.
¿Cuál es la base de evaluación para el beneficio de jubilación?
Sirve como base de evaluación para el monto de la ayuda por vejez
- ingresos del empleo (menos pagos de pensión) más
- la suma de todos los demás ingresos (activos de capital, trabajo por cuenta propia, alquiler, etc.), si es positivo.
Ejemplo: El señor Winter tendrá unos ingresos como asalariado de 30.000 euros en 2020, de los cuales 15.000 euros son pagos de pensiones que no están incluidos en la base imponible. Además, gana 1.000 euros como autónomo. Tiene unos ingresos de 2.000 euros por alquileres y arrendamientos. La suma de los tres valores (15.000 + 1.000 + 2.000), es decir, 18.000 euros, sirve de base para la evaluación. El 16 por ciento de eso serían 1.080 euros. Aquí se aplica la cantidad máxima de 760 euros, libre de impuestos para Mr Winter.
¿Por qué hay una prestación por vejez?
El monto de la desgravación por edad está destinado a garantizar una fiscalidad justa para los ancianos. Esto es necesario porque, por ejemplo, solo se grava la participación en la renta en el caso de las rentas vitalicias y se deduce una asignación de pensión para las pensiones de los funcionarios. Sin el beneficio de jubilación, los empleados de 64 años o más estarían en desventaja fiscal.